Grāmatvedības rādītāji (formulas, piemēri) 4 galvenie veidi
Kas ir grāmatvedības rādītāji?
Grāmatvedības rādītāji ir rādītāji, kas norāda uzņēmuma darbību, salīdzinot dažādus dažādus skaitļus no finanšu pārskatiem, salīdzina uzņēmuma rezultātus / darbības rādītājus pēdējā periodā, norāda saistību starp diviem grāmatvedības posteņiem, kur finanšu pārskatu analīze tiek veikta, izmantojot likviditāti, maksātspējas, aktivitātes un rentabilitātes rādītāji.
Ir 4 galvenie grāmatvedības rādītāju veidi -
- Likviditātes koeficients
- Rentabilitātes koeficients
- Sviras koeficients
- Aktivitātes koeficienti
Ļaujiet mums detalizēti apspriest katru no tiem -
Grāmatvedības rādītāju veidi ar formulām
Ir četri grāmatvedības rādītāju veidi ar formulām
# 1 - Likviditātes rādītāji
Šī pirmā veida uzskaites koeficienta formula tiek izmantota uzņēmuma likviditātes stāvokļa noteikšanai. To izmanto, lai noteiktu uzņēmuma maksātspēju attiecībā uz tā īstermiņa saistībām. Augsts likviditātes rādītājs norāda, ka uzņēmuma naudas stāvoklis ir labs. Likviditātes koeficients 2 vai vairāk ir pieņemams.
Pašreizējā attiecība
Pašreizējo koeficientu izmanto, lai salīdzinātu apgrozāmos līdzekļus ar uzņēmuma kārtējām saistībām. Šī attiecība norāda, vai uzņēmums var nokārtot savas īstermiņa saistības.
Tekošā attiecība = īstermiņa aktīvi / kārtējās saistībasApgrozāmie aktīvi ietver naudu, krājumus, pircēju un pasūtītāju parādus, citus apgrozāmos līdzekļus utt. Īstermiņa saistībās ietilpst pircēju un pasūtītāju parādi un citas īstermiņa saistības.
Piemērs
ABC Corp. bilancē ir šādi aktīvi un saistības.
Apgrozāmie aktīvi = īstermiņa kapitāls + parādnieki + akcijas + nauda un banka = 10 000 USD + 95 000 USD + 50 000 USD + 15 000 USD = 170 000 USD.
Tekošās saistības = parādzīmes + kreditoru parādi + bankas pārtēriņš = 50 000 USD + 40 000 USD + 40 000 USD = 130 000 USD
Pašreizējā attiecība = 170 000 USD / 130 000 USD = 1,3
Ātra attiecība
Ātrais koeficients ir tāds pats kā pašreizējais koeficients, izņemot to, ka tajā tiek ņemti vērā tikai ātri likvidējami aktīvi. To sauc arī par skābes testa attiecību
Ātrais koeficients = ātrie aktīvi / tekošās saistībasĀtrie aktīvi neietver krājumus un priekšapmaksas izdevumus.
Skaidras naudas attiecība
Skaidras naudas likme ņem vērā tikai tos apgrozāmos līdzekļus, kas ir nekavējoties pieejami likviditātei. Skaidras naudas koeficients tiek uzskatīts par ideālu, ja tas ir 1 vai vairāk.
Skaidras naudas attiecība = (skaidra nauda + tirgojami vērtspapīri) / īstermiņa saistības# 2 - rentabilitātes koeficienti
Šāda veida grāmatvedības koeficienta formulas norāda uzņēmuma efektivitāti peļņas gūšanā. Tas norāda uzņēmuma pelnīšanas spēju atbilstīgi ieguldītajam kapitālam.
Bruto peļņas attiecība
Bruto peļņas koeficients salīdzina bruto peļņu ar uzņēmuma neto pārdošanas apjomu. Tas norāda peļņu, ko uzņēmums nopelnījis pirms darbības izdevumiem. Tas ir pārstāvēts kā% no pārdošanas. Jo augstāks ir bruto peļņas koeficients, jo bizness ir izdevīgāks.
Bruto peļņas attiecība = (Bruto peļņa / Neto ieņēmumi no darbībām) X 100Neto ieņēmumi no operācijām = Neto pārdošanas apjomi (ti) Pārdošana (-) Pārdošanas atdeve
Bruto peļņa = Neto pārdošanas apjomi - pārdoto preču izmaksas
Pārdoto preču izmaksas ietver izejvielas, darbaspēka izmaksas un citus tiešos izdevumus
Piemērs
Zinc Trading Corp. bruto pārdošanas apjoms ir 100 000 ASV dolāru, pārdošanas ienākumi 10 000 USD un pārdoto preču izmaksas ir 80 000 USD.
Neto pārdošanas apjoms = 100 000 USD - 10 000 USD = 90 000 USD
Bruto peļņa = 90 000 USD - 80 000 USD = 10 000 USD
Bruto peļņas attiecība = 10 000 USD / 90 000 USD = 11,11%
Darbības koeficients
Darbības koeficients izsaka sakarību starp darbības izmaksām un neto apgrozījumu. To izmanto, lai pārbaudītu biznesa efektivitāti un tā rentabilitāti.
Darbības koeficients = ((pārdoto preču izmaksas + pamatdarbības izmaksas) / neto ieņēmumi no darbībām) X 100Darbības izdevumos ietilpst administratīvie izdevumi, pārdošanas un izplatīšanas izdevumi, algas izmaksas utt.
Neto peļņas koeficients
Neto peļņas koeficients parāda īpašniekiem pieejamo kopējo rentabilitāti, ņemot vērā gan darbības, gan neoperatīvās darbības ienākumus un izdevumus. Jo augstāka attiecība, jo lielāka atdeve īpašniekiem. Tā ir svarīga attiecība investoriem un finansētājiem.
Neto peļņas koeficients = (Neto peļņa pēc nodokļu nomaksas / Neto ieņēmumi) X 100Nodotā kapitāla atdeve (ROCE)
ROCE parāda uzņēmuma efektivitāti attiecībā uz peļņas gūšanu salīdzinājumā ar biznesā ieguldītajiem līdzekļiem. Tas norāda, vai līdzekļi tiek izmantoti efektīvi.
Nodotā kapitāla atdeve = (Peļņa pirms procentiem un nodokļiem / Izmantotais kapitāls) X 100Piemērs
R&M Inc. PBIT bija 10 000 USD, kopējie aktīvi - 1 000 000 USD un saistības - 600 000 USD
Izmantotais kapitāls = 1 000 000 - 600 000 USD = 400 000 USD
Izmantotā kapitāla atdeve = 10 000 USD / 400 000 USD = 2,5%
Peļņa par akciju
Peļņa uz vienu akciju parāda uzņēmuma peļņu attiecībā uz vienu akciju. Ieguldītājiem ir noderīgi lēmumu pieņemšanā saistībā ar akciju pirkšanu / pārdošanu, jo tas nosaka ieguldījumu atdevi. Tas darbojas arī kā dividenžu deklarēšanas rādītājs vai prēmijas emitē akcijas. Ja EPS ir augsts, uzņēmuma akciju cena būs augsta.
Peļņa uz akciju = kapitāla daļu turētājiem pieejamā peļņa / vidējā svērtā apgrozībā esošo akciju daļa# 3 - sviras koeficienti
Šos grāmatvedības rādītāju veidus sauc par maksātspējas koeficientiem. Tas nosaka uzņēmuma spēju samaksāt par parādiem. Investori ir ieinteresēti šajā koeficientā, jo tas palīdz uzzināt, cik maksātspējīgs ir uzņēmums, lai izpildītu nodevas.
Parāda un pašu kapitāla attiecība
Tas parāda saistību starp kopējiem parādiem un uzņēmuma kopējo pašu kapitālu. Ir lietderīgi izmērīt uzņēmuma sviras efektu. Zems rādītājs norāda, ka uzņēmums ir finansiāli drošs; augsts rādītājs norāda, ka bizness ir pakļauts riskam, jo tas ir vairāk atkarīgs no parādiem par savu darbību. To sauc arī par pārnesumu attiecību. Attiecībai jābūt maksimāli 2: 1.
Parāda un pašu kapitāla attiecība = Kopējie parādi / Kopējais pašu kapitālsPiemērs
INC Corp. kopējie parādi ir 10 000 USD, un tā kopējais pašu kapitāls ir 7 000 USD.
Parāda un pašu kapitāla attiecība = 10 000 USD / 7 000 USD = 1,4: 1
Parādu attiecība
Parāda attiecība mēra saistības salīdzinājumā ar uzņēmuma aktīviem. Augsts rādītājs norāda, ka uzņēmumam var rasties maksātspējas jautājumi.
Parāda attiecība = Kopējās saistības / Kopējie aktīviĪpašuma attiecība
Tas parāda attiecību starp kopējiem aktīviem un akcionāru līdzekļiem. Tas norāda, cik liela daļa akcionāru līdzekļu ir ieguldīti aktīvos.
Īpašuma koeficients = akcionāru līdzekļi / aktīvu kopsummaProcentu seguma koeficients
Procentu seguma koeficients mēra uzņēmuma spēju izpildīt procentu maksāšanas pienākumu. Lielāks rādītājs norāda, ka uzņēmums nopelna pietiekami, lai segtu savus procentu izdevumus.
Procentu seguma koeficients = Peļņa pirms procentiem un nodokļiem / Procentu izdevumiPiemērs
Duo Inc. EBIT ir 1000 USD, un tā ir emitējusi parādzīmes 10 000 USD @ 6% vērtībā
Procentu izdevumi = 10 000 USD * 6% = 600 USD
Procentu seguma koeficients = EBIT / Procentu izdevumi = 1000 USD / 600 USD = 1,7: 1
Tātad pašreizējais EBIT procentu izdevumus var segt 1,7 reizes.
# 4 - aktivitātes / efektivitātes koeficienti
Apgrozāmā kapitāla apgrozījuma koeficients
Tas nosaka pārdošanas attiecības ar neto apgrozāmo kapitālu. Lielāks rādītājs norāda, ka uzņēmuma līdzekļi tiek efektīvi izmantoti.
Apgrozāmā kapitāla apgrozījuma attiecība = Neto apgrozījums / Neto apgrozāmais kapitālsKrājumu apgrozījuma koeficients
Krājumu apgrozījuma koeficients norāda tempu, kādā krājumi tiek pārvērsti pārdošanā. Tas ir noderīgi krājumu pārkārtošanai un konversijas cikla izpratnei.
Krājumu apgrozījuma koeficients = pārdoto preču izmaksas / vidējais krājumsAktīvu apgrozījuma koeficients
Aktīvu apgrozījuma koeficients norāda ieņēmumus procentos no ieguldījuma. Augsts rādītājs norāda, ka uzņēmuma aktīvi tiek pārvaldīti labāk, un tas dod labus ienākumus.
Aktīvu apgrozījuma attiecība = neto ieņēmumi / aktīviDebitoru apgrozījuma koeficients
Debitoru apgrozījuma koeficients norāda, cik efektīvi no debitoriem tiek iekasēta kredīta pārdošanas vērtība. Tas parāda saistību starp kredītu pārdošanu un atbilstošajiem debitoru parādiem.
Debitoru apgrozījuma koeficients = kredītu pārdošanas apjoms / vidējie debitoriPiemērs
X Corp kopējais pārdošanas apjoms kārtējā gadā ir 6000 USD, no kuriem 20% ir skaidras naudas pārdošanas darījumi. Debitori sākumā ir 800 USD un gada beigās - 1600 USD.
Kredīta pārdošana = 80% no kopējās pārdošanas = 6000 USD * 80% = 4800 USD
Vidējie parādnieki = (800 USD + 1600 USD) / 2 = 1200 USD
Debitoru apgrozījuma koeficients = kredītu pārdošanas apjoms / vidējie debitori = 4800 USD / 1200 USD = 4 reizes
Secinājums
Grāmatvedības rādītāji ir noderīgi, analizējot uzņēmuma darbību un finansiālo stāvokli. Tas darbojas kā etalons, un to izmanto, lai salīdzinātu nozares un uzņēmumus. Tie ir ne tikai skaitļi, jo tie palīdz izprast uzņēmuma stabilitāti. Tas palīdz ieguldītājiem saistībā ar akciju novērtēšanu. Makro līmeņa analīzei var izmantot koeficientus, taču, lai pareizi izprastu biznesu, jāveic padziļināta analīze.
