Vispārējo ienākumu pārskats (formāts, piemēri)
Kas ir visaptverošo ienākumu pārskats?
Vispārējo ienākumu pārskats attiecas uz pārskatu, kurā sniegta informācija par uzņēmuma ieņēmumiem, ienākumiem, izdevumiem vai zaudējumiem, kas netiek realizēti, kad uzņēmums sagatavo pārskata perioda finanšu pārskatus, un tas tiek uzrādīts pēc neto ienākumiem no pārskata gada. uzņēmuma ienākumu deklarācija.
No augšas mēs atzīmējam, ka Colgate ziņoja par tīro ienākumu 2 596 miljonu ASV dolāru apmērā 2016. gadā. Tomēr tā kopējie visaptverošie ienākumi, ieskaitot nekontrolējošās intereses, 2016. gadā bija 2344 miljoni USD.
Kā interpretēt visaptverošo ienākumu pārskatu (ar piemēriem)?
Lai to saprastu, mums vispirms jāpievērš uzmanība visaptverošo ienākumu pretstatam. Visaptverošo ienākumu pretstats ir sašaurināti ienākumi vai ienākumi no tā pamatdarbības.
Tālāk ir sniegts Kolgates konsolidētā ienākumu pārskata momentuzņēmums.
avots: Colgate SEC Filings
Mēs atzīmējam, ka Colgate neto ienākumi, ieskaitot nekontrolējošos procentus, ir USD 2 586 miljoni. Kā redzam no augšas, ienākumu pārskatā ir iekļauti ieņēmumi un izdevumi, kas saistīti ar uzņēmējdarbības galveno darbību.
Kā ir ar tiem posteņiem (peļņa / zaudējumi), kas nav iekļauti ienākumu pārskatā? Kur viņi tiek pielāgoti?
Ļaujiet mums saprast šo jēdzienu, izmantojot visaptverošu ienākumu pamata pārskata piemēru.
Zemāk sniegta uzņēmuma XYZ bilance.
Kopējie aktīvi = kopējās saistības = 1300 USD
# 1 - Inventāra norakstīšana no 300 līdz 200 ASV dolāriem
- Ja krājumu vērtība samazināsies no 300 līdz 200 ASV dolāriem, bilancē aktīvu kopsumma samazināsies līdz 1200 ASV dolāriem.
- Kā tiek koriģēts kopējo saistību skaitlis? Atbilde: izmantojot ienākumu deklarāciju -> Nesadalītā peļņa
- Inventāra norakstīšana 100 USD (300 USD - 200 USD) apmērā notiks no ienākumu deklarācijas.
Šajā piemērā mēs esam pieņēmuši, ka nodokļi ir nulle. Iepriekš minētais gadījums attiecas uz peļņas un zaudējumu plūsmu caur peļņas vai zaudējumu aprēķinu.
Tagad pieņemsim citu gadījumu, kad šādi ienākumi un zaudējumi neplūst caur ienākumu deklarāciju.
# 2 - Ja tirgojamie vērtspapīri (pieejami pārdošanai) samazinās līdz 100 USD
- Ja pārdošanai pieejamo tirgojamo vērtspapīru vērtība samazināsies no 200 līdz 100 ASV dolāriem, bilancē kopējo aktīvu summa samazināsies līdz 1200 ASV dolāriem
- Tomēr kopējās saistības joprojām ir USD 1300. Grāmatvedības noteikumi neļauj mums koriģēt šos nerealizētos zaudējumus no pārdošanai pieejamiem vērtspapīriem no ienākumu deklarācijas. Tā vietā tie tiek tieši koriģēti akcionāru kapitāla sadaļā, izmantojot “ uzkrātos citus visaptverošos ienākumus”.
Divi aizņēmumi no iepriekš minētā visaptverošo ienākumu piemēru pārskata -
- Peļņa un zaudējumi no posteņiem, kuriem nav atļauts plūst no peļņas vai zaudējumu aprēķina, tiek iekļauti visaptverošo ienākumu pārskatā .
- Citi visaptverošie ienākumi attiecīgajā periodā tiek pievienoti uzkrātajiem citiem visaptverošajiem ienākumiem akcionāru kapitāla sadaļā .
Visaptverošo ienākumu pārskata formāts
Visaptverošie ienākumi nozīmē detalizētu ienākumu pārskatu, kurā mēs iekļausim arī ienākumus no citiem avotiem kopā ar ienākumiem no uzņēmējdarbības galvenās funkcijas.
avots: Colgate SEC Filings
Kā redzams no iepriekš minētā paziņojuma, mums jāņem vērā divi galvenie komponenti -
- Neto ienākumi vai zaudējumi no uzņēmuma peļņas vai zaudējumu aprēķina
- Citi visaptverošie ienākumi (bez nodokļiem)
Šeit ir vienkāršs vienumu saraksts, kas iekļauti sadaļā “Visaptverošo ienākumu pārskats”.
# 1 - Tulkošanas korekcijas
Ārvalstu valūtas pārvērtēšanas guvumi vai zaudējumi neplūst caur peļņas vai zaudējumu aprēķinu, tāpēc tie tiek iekļauti. Kā redzam no apakšas, kumulatīvā ārvalstu valūtas pārrēķina korekcija Colgate ir - 97 miljoni USD (pirms nodokļu nomaksas) un - 125 miljoni USD (bez nodokļiem)
# 2 - Pensijas un citi pabalsti
Tiek iekļauti ar pensijām saistītie guvumi vai zaudējumi -
- Pensiju vai pēcpensijas pabalstu plānu guvumi vai zaudējumi
- Pensiju vai pēcpensijas pabalsta plāna iepriekšējās dienesta izmaksas vai kredīti
- Pensiju vai pēcpensijas pabalsta plāna pārejas aktīvi vai saistības, kas netiek atzīti kā neto periodiskā pabalsta vai izmaksu sastāvdaļa
Mēs Colgate atzīmējam, ka pensionēšanās plāns un citas pensionāru pabalstu korekcijas ir - 168 miljoni USD (pirms nodokļu nomaksas) un - 109 miljoni (pēc nodokļu nomaksas).
# 3 - pieejami pārdošanai vērtspapīriem
Pārdošanai pieejamie vērtspapīri ir vērtspapīri, kas ir pieejami pārdošanai (burtiski!) Un kuriem ir viegli pieejama tirgus cena. Katra finanšu gada beigās uzņēmumiem jānovērtē pārdošanai pieejamie vērtspapīri. Visi ieguvumi / zaudējumi vērtēšanas izmaiņu dēļ nav iekļauti ienākumu pārskatā, bet ir atspoguļoti visaptverošo ienākumu pārskatā.
Colgate peļņa (zaudējumi) no pārdošanai pieejamiem vērtspapīriem ir - 1 miljons USD (pēc nodokļu nomaksas).
# 4 - naudas plūsmas dzīvžogi
Tāpat kā iepriekš minētajā sarakstā, nerealizētie naudas plūsmas riska ierobežošanas guvumi un zaudējumi plūst caur visaptverošo ienākumu pārskatu. Colgate peļņa (zaudējumi) no naudas plūsmas riska ierobežošanas, kas iekļauti citos visaptverošajos ienākumos, ir 7 miljoni USD (pirms nodokļu nomaksas) un 5 miljoni USD (pēc nodokļu nomaksas).
Konsolidētais visaptverošo ienākumu pārskata formāts
Šeit ir īss attēls par to, kā jums jāformatē konsolidētais visaptverošo ienākumu pārskats.
| Sīkāka informācija | 1. gads | 2. gads |
| Tīrie ienākumi | ****** | ****** |
| Citi visaptveroši ienākumi / zaudējumi: | ||
| Izmaiņas ārvalstu valūtas pārrēķina korekcijā | ||
| Pieejams pārdošanai paredzētajiem ieguldījumiem | ||
| Naudas plūsmas dzīvžogs | ||
| Citi visaptveroši ienākumi / zaudējumi (ja tādi ir) | ||
| Visaptveroši ienākumi | ****** | ****** |
Kāpēc katru ceturksni jāziņo par visaptverošu ienākumu pārskatu?
Tagad jūs varat jautāt, kāpēc publiski tirgotajiem uzņēmumiem ir obligāti jāsagatavo konsolidēts pārskats par visaptverošu informāciju katru ceturksni?
Lūk, paskaidrojums.
- Pirmkārt, šie ziņojumi ir svarīgi, jo tos salīdzina ar pēdējā ceturkšņa ziņojumu un arī ar pagājušā gada to pašu ceturksni, lai SEC varētu saprast, vai paziņojumā ir kādas neatbilstības.
- Otrkārt, šo ziņojumu galvenais mērķis ir palīdzēt ieguldītājiem uzzināt labāk, lai viņi varētu pieņemt apzinātākus lēmumus par to, kurā uzņēmumā viņiem vajadzētu ieguldīt un kurā uzņēmumā viņiem vajadzētu pilnībā izvairīties no ieguldījumiem.
Lietas, kas jāzina kā investoram
Pat pēc konsolidētā visaptverošā ienākumu pārskata apskatīšanas ir dažas lietas, kas jums jāņem vērā kā ieguldītājs. Lūk viņi
- Pirmkārt, nevienā dokumentā nevar pateikt visu par uzņēmumu. Lai pārliecinātos, jums jāpievērš uzmanība uzņēmuma gada pārskatam (akcionāriem), gada pārskatam (zem 10K) un konsolidētajam ienākumu un visaptverošā ienākumu pārskatam (zem 10Q). Skatiet arī SEC failu veidņu veidus.
- Ja jūs novērtējat finanšu sarežģītību un tehnisko aspektu, jūs rūpīgi izbaudīsit detalizēto pieeju, aplūkojot visus dokumentus. Bet, ja jūs tikko sākat strādāt kā ieguldītājs, labāk mācīties no kāda vai nolīgt kādu, kurš var jums palīdzēt ar šiem apgalvojumiem.
- Ieteicams nevis paļauties tikai uz apgalvojumiem, bet arī doties uz koeficientu analīzi, lai pārliecinātos, kā uzņēmums faktiski darbojas. Jūs varat sākt ar skaidras naudas konvertēšanas ciklu, apgrozījuma koeficientiem, DSCR, procentu seguma koeficientiem, ROIC utt.
Visbeidzot
Visaptverošo ienākumu pārskats ir kopējais ienākumu pārskats, kas konsolidē standarta ienākumu pārskatu, kurā sniegta informācija par uzņēmuma atkārtotajām darbībām, un citi visaptverošie ienākumi, kas sniedz informāciju par nestrādājošiem darījumiem, piemēram, aktīvu pārdošanu, patentiem, utt. Bet neesat atkarīgs tikai no tā. Meklējiet citus paziņojumus un arī, lai iegūtu iekšēju priekšstatu par uzņēmumu, iziet cauri viņu pēdējo 10 gadu paziņojumiem un mēģiniet saskatīt tendenci. Tas palīdzēs jums saprast riska un peļņas attiecību pat pirms ieguldīšanas organizācijā.
Noderīgas ziņas
- T konti
- Akciju kompensācija
- Ienākumu pārskata konti <
