seychellesartprojects.org

Kas ir rentabilitātes analīze?

Nenoteiktības analīze attiecas uz tā punkta noteikšanu, kur uzņēmuma ieņēmumi sāk pārsniegt tā kopējās izmaksas, ti, punktu, kad attiecīgais projekts vai uzņēmums sāks gūt peļņu, pētot saistību starp uzņēmuma ienākumiem. uzņēmuma nemainīgās izmaksas un mainīgās izmaksas.

Tas nosaka, kāds pārdošanas līmenis ir nepieciešams, lai segtu kopējās uzņēmējdarbības izmaksas (fiksētās, kā arī mainīgās izmaksas). Tas mums parāda, kā aprēķināt punktu vai punktu, kad uzņēmums sāks gūt peļņu.

Lūzuma analīzes formulas

Ir divas pieejas, lai aprēķinātu rentabilitātes punktu. Viens no tiem var būt daudzums, ko sauc par rentablu daudzumu, un otrs ir pārdošana, kas tiek saukta par rentabla pārdošanas apjomu.

Pirmajā pieejā mums ir jāsadala fiksētās izmaksas ar ieguldījumu uz vienu vienību, ti

Bremzēšanas punkts (daudzums) = Kopējās fiksētās izmaksas / iemaksa par vienību

• Kur, iemaksa par vienību = pārdošanas cena par vienību - mainīgās izmaksas par vienību

Otrajā pieejā mums ir jāsadala fiksētās izmaksas ar ieguldījumu pārdošanas vai peļņas un apjoma attiecībās, ti

Pārdošana pēc pārdošanas (Rs) = kopējā fiksēto izmaksu / iemaksu starpības attiecība,

• Kur ieguldījuma starpības koeficients = ieguldījums par vienību / pārdošanas cena par vienību

Lūzuma analīzes piemērs

Jūs varat lejupielādēt šo "Break Even Analysis Excel" veidni šeit - "Break Even Analysis Excel" veidne

1. piemērs

Pieņemsim, ka XYZ Ltd sagaida 10 000 vienību pārdošanu par cenu 10 USD. Ar produktu saistītās mainīgās izmaksas ir USD 5 par vienību, un fiksētās izmaksas ir USD 15 000 gadā. Veiciet rentabilitātes analīzi attiecīgajam gadījumam.

Risinājums:

Izmantojiet šādus datus, lai aprēķinātu rentabilitātes analīzi

Noteiktā gadījuma rentabilitātes situāciju var aprēķināt vai nu daudzumā, vai dolāros.

Aprēķināt līdzsvara punktu var šādi:

Lai aprēķinātu rentabilitātes punktu (daudzumu), par kuru mums ir jāsadala kopējās fiksētās izmaksas ar ieguldījumu vienā vienībā.

• Šeit pārdošanas cena par vienību = 10 ASV dolāri
• Mainīgās izmaksas par vienību = 5 ASV dolāri
• Tātad iemaksa par vienību = 10 USD - 5 USD = 5 USD
• Tādējādi līdzsvara punkts (daudzums) = 15000 USD / 5 USD vienības

Bremzēšanas punkts (daudzums) = 3000 vienību

Tas nozīmē, ka, pārdodot līdz 3000 vienībām, uzņēmums XYZ Ltd nezaudēs zaudējumus un bez peļņas un pārvarēs tikai savas fiksētās izmaksas. Pārdodot daudzumu, kas pārsniedz 3000, palīdzēs nopelnīt peļņu, kas būs vienāda ar ieguldījumu vienībā par katru papildu vienību, kas pārdota virs 3000.

Aprēķināt rentablu pārdošanas apjomu var šādi:

Lai aprēķinātu pārdošanas cenu ($), par kuru mēs kopējās fiksētās izmaksas dalīsim ar iemaksu starpības koeficientu.

• Šeit iemaksa par vienību = 5 ASV dolāri
• Pārdošanas cena par vienību = 10 USD
• Tātad iemaksu starpības koeficients = 5 USD / 10 USD = 0,5
• Tādējādi pārdošanas cena ($) = 15000 USD / 0,5

Pārdošanas cena (USD) = 30 000 USD

Tas nozīmē, ka, pārdodot līdz pārdošanas vērtībai 30 000 ASV dolāru, XYZ Ltd būs starpības punktā un pārvarēs tikai savas fiksētās izmaksas un gūs peļņu, kas vienāda ar pārdošanas vērtību, kas pārsniedz 30 000 USD, kas vienāda ar iemaksu starpību * Pārdošanas vērtība pārsniedz 30 000 USD.

2. piemērs - daudzproduktu uzņēmums

Ņemsim par piemēru daudzproduktu uzņēmumu, kas ražo trīs dažādu veidu produktus ar nosaukumu A, B un C, un mēģināsim atrast vienību skaita starpību. Šajā tabulā sniegts cenu, mainīgo izmaksu un paredzamā pārdodamo vienību skaita sadalījums, un pieņemsim, ka fiksētās izmaksas ir 6 600 USD.

Šajā gadījumā mums jāatrod vidējā svērtā pārdošanas cena, kas iegūta šādi:

• Vidējā svērtā pārdošanas cena = {(100 * 50%) + (50 * 30%) + (20 * 20%)} / (100%)
• = 69 USD

Līdzīgi vidējo svērto mainīgo cenu pārdošanas cenu aprēķina šādi:

• Vidējā svērtā pārdošanas cena = {(50 * 50%) + (30 * 30%) + (10 * 20%)} / (100%)
• = 36 USD

Tātad Breakeven vienību skaits, izmantojot iepriekš minēto formulu, ir

• Bruto vienības = 6 600 USD / (69 USD - 36 USD)
• = 200

Attiecīgi produkta A starpības skaitļi ir 50% no 200, kas ir 100, un līdzīgi B un C produktam būs attiecīgi 60 un 40.

Tagad ļaujiet mums iedziļināties piemērā reālajā dzīvē un mēģināt piemērot šo jēdzienu.

3. piemērs - General Motors

Mēģināsim atrast vienību skaitu, kas jāpārdod General Motors automobiļu nodaļai, lai sasniegtu rentabilitāti.

Avots: Uzņēmuma informācija. MM apzīmē miljonu.

Pirmkārt, ļaujiet mums sniegt īsu priekšstatu par to, ko šie skaitļi no General Motors gada pārskata (vai 10K) nozīmē. Vienību skaitam mēs esam noteikuši pasaules mēroga transportlīdzekļu pārdošanu.

2018. gadā visā pasaulē pārdoto transportlīdzekļu skaits ir 8 384 000 vienību.

Iegūstot cenu par vienību, ideāls veids būtu aprēķināt katra transportlīdzekļa modeļa vidējo svērto cenu ar atšķirīgu pārdošanas cenu (piemēram, Chevy un Le Saber un daudziem citiem ir atšķirīgas cenas). Tā kā tam būtu nepieciešama plaša analīze, mēs tikko izmantojām pārdošanas ieņēmumus kā starpnieku un dalījām tos ar kopējo vienību skaitu, lai iegūtu cenu par vienību. 2018. gada bruto pārdošanas apjoms bija USD 133 045 MM, kas, dalot ar 8 384 000, dod vienas vienības cenu 15 869 USD.

Attiecībā uz mainīgajām izmaksām par vienību mēs sadalījām rindas vienību “Automobiļu un citas pārdošanas izmaksas” ar pārdoto vienību skaitu. Automobiļu un citas pārdošanas izmaksas vai mainīgās izmaksas 2018. gadā bija USD 120 656 miljoni, kas, dalot ar 8 384 000, dod mainīgās izmaksas par vienību 14 391 USD.

Visbeidzot, mēs izmantojām rindas vienību “ Automobiļu un citi pārdošanas, vispārējie un administratīvie izdevumi ” kā fiksēto izmaksu aizstājēju, kas saistīts ar automobiļu nodaļu. 2018. gadā automobiļu un citi pārdošanas, vispārējie un administratīvie izdevumi vai nemainīgās izmaksas bija USD 9 650 MM.

Tagad ir ļoti viegli aprēķināt starpību un, izmantojot sākumā noteikto formulu,

• Bruto vienības = 9650 * 10 ^ 6 / (15 869 - 14 391)
• = 6 530 438 vienības.

Interesanti jāatzīmē tas, ka, lai arī vienību skaits, ko uzņēmums šobrīd ražo, ir gandrīz 1,3 reizes lielāks par General Motors pašlaik pārdoto vienību skaitu, visā pasaulē ir nepārtraukti samazinājies pārdoto vienību skaits. Mēs varam arī redzēt, ka 2018. gadā ir palielinājies General Motors pārdošanai paredzēto vienību skaits, kas var būt saistīts ar mainīgo izmaksu pieaugumu par vienību.

Priekšrocības

Dažas no rentabilitātes analīzes priekšrocībām ir šādas:

• Nozīmē trūkstošos izdevumus: jānoskaidro visas saistītās izmaksas, kā arī mainīgās izmaksas, vienlaikus pārskatot finansiālās saistības, lai noskaidrotu starpības robežu un šādā veidā dažus trūkstošos izdevumus, kas tiek izmantoti.
• Noteikt ieņēmumu mērķus: Kad ir pabeigta peļņas un zaudējumu aprēķina analīze, tiek uzzināts par viņu plānotajiem pārdošanas ieņēmumiem, lai nopelnītu plānoto peļņu, un tas arī palīdz pārdošanas komandām noteikt konkrētākus mērķus.
• Spēcīga lēmumu pieņemšana: Tā kā augstākajai vadībai ir vairāk definētu datu, tas viņiem palīdzēs pieņemt lēmumus, paplašinot biznesu vai noslēdzot jaunus līgumus, piedāvājot labu minimālo cenu, ņemot vērā negaidītās izmaksas.

Trūkumi

Daži no rentabilitātes analīzes trūkumiem ir šādi:

• Nereāli pieņēmumi, jo produkta pārdošanas cena dažādos pārdošanas līmeņos nevar būt vienāda, un dažas fiksētās izmaksas var atšķirties atkarībā no produkcijas.
• Pārdošana nevar būt tieši tāda pati kā produkcijas. Var būt arī daži noslēguma krājumi vai atkritumi.
• Uzņēmumi, kas pārdod vairāk nekā vienu produktu: būs grūti analizēt rentabilitāti, jo fiksēto izmaksu sadalījums diviem produktiem būs izaicinājums.
• Mainīgās produkta vai pakalpojuma izmaksas ne vienmēr paliks nemainīgas. Tā kā produkcijas līmenis palielinās sarunu spēku, lai iegūtu materiālus vai pakalpojumus, palielināsies arī tas.
• Tas ir plānošanas palīgs, nevis lēmumu pieņemšanas rīks.

Svarīgi punkti

• • Nenoteiktības analīze mums parāda, kādā līmenī ieguldījumam jāsasniedz, lai tas varētu atgūt sākotnējo izdevumu.
  • To uzskata arī par drošības rezerves mēru.
  • To plaši izmanto, vai tas būtu akciju un opciju tirdzniecība vai korporatīvā budžeta plānošana dažādiem projektiem.

Secinājums

Ienākumu analīze ir ļoti svarīga jebkurai organizācijai, lai tā varētu uzzināt savu vispārējo spēju gūt peļņu. Pieņemsim, ka jebkuram uzņēmumam, ja tā pārtraukuma līmenis tuvojas maksimālajam pārdošanas līmenim, kādu uzņēmums varētu sasniegt, tad nav praktiski šim uzņēmumam nopelnīt peļņu pat visu pozitīvo scenāriju gadījumā. Tāpēc vadība ir atbildīga, ka tai pastāvīgi jāuzrauga organizācijas robežlielums, jo tas palīdz ietaupīt izmaksas, kā rezultātā samazinās starpības robeža.