Ātrās attiecības formula | Soli pa solim aprēķins ar piemēriem
Formula ātrās attiecības aprēķināšanai
Ātrās attiecības formula ir viens no vissvarīgākajiem likviditātes rādītājiem, lai noteiktu uzņēmuma spēju īstermiņā nomaksāt kārtējās saistības, un tiek aprēķināts kā naudas un naudas ekvivalentu, tirgojamo vērtspapīru un debitoru parādu attiecība pret īstermiņa saistībām.
VAI
Gadījumā, ja uzņēmums nedod ātro aktīvu sadalījumu, tad:
Paskaidrojums
Ātrais koeficients ir stingrāks īstermiņa likviditātes rādītājs, salīdzinot ar pašreizējo rādītāju. Ātrie aktīvi ir tie, kurus var konvertēt skaidrā naudā īsā laikā vai 90 dienu laikā. Svarīgā atšķirība starp formulu Pašreizējā attiecība no skābes testa attiecības ir tā, ka ātrās attiecības formātā mēs izslēdzam krājumu un priekšapmaksas izdevumus kā daļu no tekošajiem aktīviem.
Inventārs nav izslēgts, jo tiek pieņemts, ka uzņēmuma krājumi var netikt realizēti nekavējoties. Inventārs varētu būt izejvielu vai WIP veidā. Šāda situācija padarīs inventāra likvidēšanas procesu vēl sarežģītāku un laikietilpīgāku.
Attiecība 1 vai vairāk norāda, ka uzņēmums var nomaksāt savas pašreizējās saistības ar ātro aktīvu palīdzību un bez nepieciešamības pārdot savus ilgtermiņa aktīvus un tam ir laba finansiālā veselība. Jāuzmanās, liekot pārāk daudz paļauties uz skābes testa attiecību bez turpmākas izpētes; Piemēram, sezonas uzņēmumiem, kas cenšas stabilizēt ražošanu, atlaidības periodā ātrā attiecība var būt vāja, bet augstākā biznesa sezonas gadījumā - augstāka. Šādas situācijas var izrādīties sarežģītas, lai uzzinātu faktisko uzņēmuma finansiālo stāvokli.
Ātrās attiecības aprēķināšanas piemērs
Lai labāk izprastu, varat apsvērt šādu piemēru:
Jūs varat lejupielādēt šo ātrās attiecības Excel veidni šeit - ātrās attiecības Excel veidni
Uzņēmumam Masters Co. Ltd ir šāda informācija:
Apgrozāmie līdzekļi:
- Skaidra nauda = 200 000 USD
- Avanss = 30 000 USD
- Tirgojami vērtspapīri = 60 000 USD
- Debitoru parādi = 40 000 USD
- Krājumi = 80 000 USD
Kopējie apgrozāmie līdzekļi = 410 000 USD
Tekošās saistības:
- Maksājamais konts = 260 000 USD,
- Uzkrājumu izmaksas = 30 000 USD,
- Īstermiņa parāds = 90 000 USD,
- Procentu maksājumi = 60 000 USD.
Kopējās tekošās saistības = 440 000 USD.
Iepriekšējo gadu ātrā attiecība bija 1,4, un nozares vidējais rādītājs ir 1,7
Skābes testa attiecības formulas aprēķins:
Ātrās proporcijas formula = (skaidra nauda + īstermiņa tirgojami vērtspapīri + debitoru parādi) / kārtējās saistības
= (200 000 USD + 60 000 USD + 40 000 USD) / (440 000 USD)
= (300 000 USD) / (440 000 USD)
= 0,68
Izmanto
- Ātrās attiecības uzskaite palīdz vadībai noteikt, vai viņi uztur optimālo ātro aktīvu līmeni, lai savās bilancēs rūpētos par tās īstermiņa saistībām.
- Tas parāda labi funkcionējošu uzņēmuma īstermiņa finanšu ciklu.
- Tas uzlabo uzņēmuma uzticamību investoriem, iegūstot un saglabājot viņu uzticību savu ieguldījumu vērtībai.
- Arī uzņēmuma kreditori zina, ka viņu maksājumi tiks veikti laikā.
Microsoft piemērs
Kā norādīts zemāk redzamajā diagrammā, Microsoft naudas rādītājs ir zems 0.110x; tomēr tā ātrā attiecība ir masīva 2,216x.
avots: ycharts
Microsoft ātrais rādītājs ir diezgan augsts, galvenokārt pateicoties īstermiņa ieguldījumiem aptuveni USD 106,73 miljardu apmērā! Tas liek Microsoft ļoti ērtā pozīcijā no likviditātes / maksātspējas viedokļa.
avots: Microsoft SEC Filings
- Uzņēmumam skābes testa attiecība, salīdzinot ar iepriekšējo gadu, bija 1,4, savukārt šoreiz tā bija 0,68.
- No tā mēs varam saprast, ka uzņēmums nav uzturējis pietiekami daudz ātro aktīvu, lai nomaksātu pašreizējās saistības. Tas parāda, ka uzņēmums saskarsies ar iespējamām likviditātes problēmām.
- Iespējams, tai vajadzēs pārdot savus ilgtermiņa aktīvus, lai vajadzības gadījumā nomaksātu saistības, kas neliecina par veselīgu un labi pārvaldītu bilanci.
- Uzņēmumam jāsaglabā skābes testa attiecība vismaz līdz 1, kas tiek uzskatīts par ideālu un apmierinošu.
Ātrās attiecības kalkulators
Varat izmantot šādu ātrās attiecības kalkulatoru
| Skaidra nauda | |
| Īstermiņa tirgojami vērtspapīri | |
| A / c debitoru parāds | |
| Īstermiņa saistības | |
| Ātra attiecība = | |
| Ātra attiecība = |
|
||||||||||
|
Ātrās attiecības aprēķināšana programmā Excel (ar Excel veidni)
Tagad darīsim to pašu ātrās attiecības piemēru iepriekš programmā Excel.
Tas ir ļoti vienkārši. Jums jānorāda divi kopējo apgrozāmo līdzekļu un kopējo kārtējo saistību dati.
Piedāvātajā veidnē varat viegli aprēķināt attiecību.
Skābes testa attiecības aprēķināšana
Skābes testa attiecība = (skaidra nauda + īstermiņa tirgojami vērtspapīri + debitoru parādi) / īstermiņa saistības
