seychellesartprojects.org

Kas ir vērtspapīru tirdzniecība?

Tirdzniecības vērtspapīri ir ieguldījumi parāda vai pašu kapitāla veidā, kurus uzņēmuma vadība vēlas aktīvi pirkt un pārdot, lai īstermiņā gūtu peļņu ar vērtspapīriem, kuri, pēc viņu domām, pieaugs cenā, šie vērtspapīri ir atrodami bilancē bilances datuma patiesajā vērtībā.

Piemēram, pieņemsim, ka uzņēmuma vadība uz īsu periodu iegulda noteiktu naudas summu parādos vai pašu kapitālā (tas nozīmē, konkrētā obligācijā vai akcijās). To darot, ir nopirkt un pārdot konkrēto obligāciju vai akcijas īsā laikā, lai nopelnītu naudu.

Kā mēs atzīmējam no Starbucks SEC Filings, tirdzniecības vērtspapīri ietver pašu kapitāla fondus un biržā tirgotos fondus.

Grāmatvedībā ir trīs vērtspapīru klasifikācijas - tirdzniecības vērtspapīri, vērtspapīri līdz termiņa beigām un pārdošanai pieejami vērtspapīri.

Mēs detalizētāk sapratīsim par vērtspapīriem, kuri tirgo.

Sīkāk izprotiet vērtspapīru tirdzniecību

Tirdzniecības vērtspapīri bilancē ir visstraujāk mainīgie vērtspapīri starp visiem trim.

Iemesls, kāpēc šie vērtspapīri ir visstraujāk mainīgie, ir tas, ka šie vērtspapīri tiek regulāri (pat katru dienu) tirgoti atklātā tirgū. Un šos vērtspapīrus tieši pārvalda uzņēmuma vadība, lai noskaidrotu, vai šie vērtspapīri var dot lielāku peļņu par pašreizējo periodu.

Saskaņā ar grāmatvedības sistēmu šādi vērtspapīri tiek ievietoti uzņēmuma bilancē patiesajā vērtībā. Tas tiek darīts tā, lai ekonomisko labumu (vai zaudējumus) varētu uzrādīt uzņēmuma finanšu pārskatos šajā periodā.

Tā kā uzņēmums, visticamāk, pārdos ieguldījumus, šie ieguldījumi tiek uzskatīti par uzņēmuma apgrozāmajiem līdzekļiem attiecīgajā periodā.

Vērtspapīru tirgus vērtība mainās katru dienu. Tāpēc vērtspapīri jāuzrāda patiesajā vērtībā.

Bet paliek jautājums, ko mēs darītu līdz brīdim, kad investīcijas netiks pārdotas? Tam ir jāizveido pagaidu konts, uz kuru mēs varam pārskaitīt nerealizēto peļņu vai zaudējumus. Un vienmēr, kad pārdošana tiek veikta, mēs varam norakstīt pagaidu kontu un pārskaitīt summu peļņas vai zaudējumu aprēķinā.

Žurnāla ierakstu piemērs

• United Co īstermiņa ieguldījumu vajadzībām ir atlicis 100 000 USD. Šī summa netiks izmantota nekādiem darbības mērķiem vai apgrozāmajam kapitālam. Šī nauda tiktu izmantota tikai, lai ātri gūtu labumu no īstermiņa ieguldījumiem.
• United Co vadība ir redzējusi, ka Grow & Lead Corporation pēdējos pāris gadus klājas ļoti labi. Un United Co nolēma ieguldīt visu summu Grow & Lead Corporation akcijās. Katras Grow & Lead Corporation akcijas tirgus cena bija 5 USD par akciju.
• Pirmajā investīciju gadā Grow & Lead Corporation ir izmaksājusi naudas dividendes 0,50 USD par akciju. Gada beigās United Co. nopirkto daļu vērtība sasniedza 125 000 USD.
• Vēlāk nākamajā gadā, kad akcijas tika pārdotas, saņemtā summa bija 120 000 USD.
• Kā mēs ziņotu par šiem darījumiem, pieņemot, ka United Co vadība ir ieguldījusi 100 000 USD vērtspapīru tirdzniecībai?
• Pirmkārt, mēs izskatīsim katru darījumu atsevišķi un redzēsim, kā katrs darījums tiks atspoguļots United Co. grāmatās.
• Pirmais darījums bija ieguldīt 100 000 USD Grow & Lead Corporation vērtspapīru tirdzniecībā. Par 5 USD par akciju United Co. bija nopircis 20 000 akciju. Šis būtu ieraksts United Co. kontu grāmatās -

Šis žurnāla ieraksts tika nodots, lai mēs varētu izveidot apgrozāmo līdzekli ar nosaukumu “Investīcijas tirdzniecības vērtspapīros” un ierakstīt to United Co bilancē. Skaidra nauda tiek ieskaitīta, jo United Co ir jāatsakās no cita apgrozāmā līdzekļa “Cash ”Ieguldīt vērtspapīros.

Nākamais darījums būtu saistīts ar naudas dividendēm. Tā kā Grow & Lead Corporation ir deklarējusi skaidras naudas dividendes 0,50 USD par akciju, šeit ir žurnāla ieraksts par šo konkrēto darījumu -

Mēs izturējām šo ierakstu, lai atspoguļotu ienākumus, kas iegūti peļņas vai zaudējumu aprēķinā. Mēs esam norakstījuši skaidras naudas kontu, jo United Co ir saņēmis naudu dividenžu veidā. Ja aktīvs palielinās, mēs no tā debetējam. Tajā pašā laikā mēs esam ieskaitījuši dalītos ieņēmumus, jo, palielinoties ienākumiem, mēs ieskaitām kontu. Un tos pašus dividendes ieņēmumus var atspoguļot United Co. kontu grāmatojumu ienākumu deklarācijā.

Visbeidzot, galvenais iepriekšminētā vērtspapīru tirdzniecības piemēra darījums ir patiesā vērtība, pie kuras gada beigās tika reģistrēta akciju vērtība.

Saskaņā ar to United Co. kā nerealizētais ieguvums bija ieguvis USD (125 000 - 100 000) = 25 000 USD. Tā kā nauda nav saņemta, United Co grāmatās ierakstīsim šādu žurnāla ierakstu -

Nākamajā gadā United Co varēja pārdot akcijas un no pārdošanas ieguva 120 000 USD. Tas nozīmē, ka faktiskā peļņa bija USD (120 000 - 100 000) = 20 000 USD.

Bet iepriekšējā gada bilancē United Co kā nerealizētais ieguvums bija uzrādījis 25 000 USD. Tātad, šeit ir pēdējais ieraksts, kas mums jānokārto, lai viss būtu kārtībā -

Šādi rīkojoties, United Co. visu ir izlabojis. Patiesais pieaugums bija 20 000 ASV dolāru, un, nokārtojot pēdējo ierakstu, ieguldījums vērtspapīru tirdzniecībā tika slēgts, un United Co bija ieguvusi 20 000 ASV dolāru peļņu.

Secinājums

No iepriekšminētās diskusijas ir skaidrs, ka tas, kā uzņēmums var izmantot noteiktu naudas summu īstermiņa ieguldījumiem un perioda beigās var iegūt vienreizēju summu.

Šeit vissvarīgākās ir divas lietas -

• Pirmkārt, gada beigās bilancē jāatspoguļo to krājumu vai obligāciju patiesā vērtība, kurās summa tiek ieguldīta.
• Otrkārt, reversais ieraksts nerealizētā peļņas vai zaudējumu izpildei.