seychellesartprojects.org

Ierobežota skaidras naudas definīcija

Ierobežotā skaidra nauda ir tā skaidras naudas daļa, kas ir rezervēta noteiktam mērķim un nav pieejama vispārējai uzņēmējdarbībai tūlīt. Šī nauda parasti tiek turēta īpašā kontā (darījuma konta piemērs), tāpēc tā paliek nodalīta no pārējās uzņēmējdarbības naudas un ekvivalenta.

Plašākā nozīmē tā ir naudas daļa, kas ir uzņēmējdarbības subjekta rīcībā, taču to nevar nekavējoties izmantot. Tā vietā šai skaidras naudas daļai ir noteikti īpaši ierobežojumi, piemēram, tā ir paredzēta nākotnes lietošanai vai gaidīšanas periodam. Tā var atspoguļot skaidras naudas summu ceļā uz uzņēmējdarbību vai skaidru naudu pirms tēriņiem. Šāda veida skaidra nauda pašreizējai lietošanai nav pieejama. To neuzskata par daļu no likviditātes avota un izslēdz, aprēķinot dažādus likviditātes rādītājus.

Ierobežotas naudas piemēri

Apspriedīsim šādus piemērus.

1. Summas, kas ieķīlātas kā nodrošinājumi: Dažreiz dažas korporācijas ieķīlā noteiktu naudas summu kā nodrošinājumu pret risku, ko sedz apdrošināšanas sabiedrība. Viņi šādu naudu parasti uztur atsevišķā darījuma kontā.
2. Obligātie noguldījumi centrālajās bankās. Šis ir visizplatītākais ierobežotas naudas noguldījums, kur bankai nepieciešams noguldīt noteiktu daudzumu skaidras naudas centrālajā bankā (Indijas RBI), un šī summa nav pieejama.
3. Iemaksas pensiju saistību segšanai. Uzņēmumi noteiktās ģeogrāfiskās teritorijās uztur līdzekļus, lai segtu dažus darbinieku pabalstus, piemēram, pensijas turpmākiem maksājumiem.

Ierobežota naudas uzskaite

Bilance

Jebkura uzņēmuma bilancē jāpievieno visi aktīvi un pasīvi, ieskaitot naudu un naudas ekvivalentus. Uzņēmumi parasti norāda šādu naudu kā atsevišķu pozīciju kā daļu no naudas un tās ekvivalentu konta uzņēmuma bilancē. Parasti pavaddokumentos viņi norāda iemeslu, kāpēc skaidra nauda tiek ierobežota. Tas ļauj bilancei būt līdzsvarotai līdz brīdim, kad skaidrā nauda tiek ienesta kā ienākums vai samaksāta kā izdevumi un uzskaitīta normāli.

Naudas plūsmas pārskats

Ierobežotā nauda naudas plūsmas pārskatā ir vēl viena finanšu pārskata forma, kurā korporācija izmanto šādas naudas uzskaiti un līdzsvarotu savu kontu.

Naudas plūsma attiecas uz likmi, kādā nauda pārvietojas uzņēmējdarbībā un ārpus tās. Parasti naudas un naudas ekvivalenta izmaiņas tiek uzrādītas galīgajā saskaņošanā naudas plūsmas pārskata beigās, jo naudas plūsmas pārskata ierobežotā mērķis ir izskaidrot, kā un kāpēc naudas atlikums pārvietojās.

Ja ir nauda, ​​kas bilancē netiek uzrādīta kā naudas atlikuma daļa, izmaiņas ierobežotajā naudā tiks uzrādītas vai nu skaidrā naudā no pamatdarbības, vai naudā no ieguldījumu darbībām. Vai arī skaidrā naudā no finansēšanas darbībām, atkarībā no iemesla, kāpēc skaidrā nauda tiek turēta bilancē.

Piemēram, naudas izmaiņas, jo aizņēmumu atmaksa tiek uzrādīta naudas plūsmā no finansēšanas darbībām.

Noguldījumu izmaiņas, kas tiek ņemtas no klientiem, lai izveidotu aktīvu, parasti ir saistītas ar galveno darbību, un tādējādi uz tām attiecas pamatdarbība.

Gadījumos, kad to paredzēts izmantot pēc gada no bilances datuma, tas jāklasificē kā ilgtermiņa aktīvs. Tomēr, ja to paredzēts izmantot 12 mēnešu laikā no bilances datuma, tas būtu jāklasificē kā apgrozāmie aktīvi.

Piemērs

1. piemērs

ABC Inc. nodarbojas ar lielu iekārtu ražošanu. Nākamo trīs mēnešu laikā tas saņem pasūtījumu no viena klienta par apdares un piegādes aprīkojumu. Par to pašu klients ir veicis avansa maksājumu (depozītu) ABC. Saskaņā ar klienta līgumu ABC šis depozīts jāpārskaita atsevišķā bankas kontā. To nevar izmantot, kamēr aprīkojums nav nosūtīts. Šo no klienta saņemto avansa maksājumu ABC bilancē var klasificēt kā ierobežotu naudu. Tas ir tāpēc, ka uzņēmums to nevar izmantot, kamēr nav notikums nākotnē (aprīkojuma sūtījums). Pēc aprīkojuma piegādes šī skaidra nauda uzņēmumam ir pieejama tās regulārai darbībai.

2. piemērs

XYZ Inc. katru mēnesi rezervē noteiktu skaidras naudas summu ilgtermiņa parāda samaksai, kas jāsamaksā divos gados. Atliktā skaidras naudas summa pēc būtības ir ierobežota, jo to nākotnē var izmantot tikai parāda atmaksai, un tādējādi tā ir ierobežota nauda. Kad pienāks aizdevuma norēķinu laiks, uzņēmums izmantos ierobežotos līdzekļus parāda dzēšanai.

Kompensācijas atlikumi

Kompensācijas atlikums ir minimālais naudas atlikums, kas uzņēmumam jāuztur kontā, kas galvenokārt tiek uzturēts kā daļa no līguma ar potenciālo vai pašreizējo aizdevēju. Kompensējošo atlikumu parasti izmanto, lai daļēji kompensētu bankas izmaksas, aizdodot naudu. Parasti to aprēķina kā aizdevuma procentu. Piemēram, uzņēmums apņemas bankas kontā saglabāt 800 000 USD apmaiņā pret to, ka šī banka pagarina 8 miljonu USD kredītlīniju. Kompensācijas atlikumi bieži tiek uzskatīti par ierobežotiem naudas līdzekļiem, un par tiem jāziņo uzņēmuma bilancē.