seychellesartprojects.org

Kas ir iedzimts risks?

Raksturīgo risku var definēt kā varbūtību, ka finanšu pārskats ir nepilnīgs kļūdu, izlaidumu vai nepareizu apgalvojumu dēļ, kas rodas no kontroles neatkarīgu faktoru dēļ vai kurus nevar kontrolēt ar iekšējās kontroles palīdzību. Piemēri ir darījuma nereģistrēšana, ko veic darbinieks, pienākumu nošķiršana, lai samazinātu kontroles risku, bet tajā pašā laikā darbinieku / ieinteresēto personu slepenas vienošanās par sliktiem nodomiem.

Raksturīgā riska veidi

• # 1 - Risks manuālas iejaukšanās dēļ -  cilvēka iejaukšanās neapšaubāmi var izraisīt kļūdas apstrādē. Neviens cilvēks vienmēr nevar būt ideāls. Pastāv kļūdu / kļūdu iespējamība.
• # 2 - Darījumu sarežģītība -  dažus grāmatvedības darījumus var būt viegli ierakstīt / ziņot, taču situācija katru reizi nav vienāda. Var notikt sarežģīts darījums, kuru nevar ātri ierakstīt / ziņot.
• # 3 - Organizatoriskās struktūras sarežģītība -  Dažas organizācijas var veidot ļoti sarežģītu organizatoriskās struktūras veidu, kurā var būt daudz meitasuzņēmumu / kontrolakciju sabiedrību / kopuzņēmumu utt. Tas var radīt grūtības saprast un reģistrēt darījumus starp tiem.
• # 4 - slepenas vienošanās starp darbiniekiem -  lai samazinātu krāpšanas risku, kļūdu organizācija nošķir pienākumus starp vairākiem darbiniekiem vai citām ieinteresētajām personām. Tā ir sava veida iekšējā kontrole. Ja darbinieki sadarbojas ar ļaunprātīgiem nodomiem, kontroles izzušanas iespējas palielinās un noved pie krāpšanas, kļūdām, nepareizas norādes finanšu pārskatā.

Iedzimta riska piemēri

# 1 - Cilvēka iejaukšanās

Kā minēts iepriekš minētajos punktos, neviens cilvēks vienmēr nevar būt ideāls kā mašīnas. Dažās darbībās var būt kļūdu iespējamība, ja vairākas aktivizētās darbības veic vairākas reizes vai viena un tā pati darbība. Piemēram, pastāv iespējas nereģistrēt pirkuma darījumu no pārdevēja, kuram ir vairāki darījumi, vai ierakstīt tos pašus ar nepareizu summu.

# 2 - Biznesa attiecības / Biežas tikšanās

Dažreiz biežas tikšanās un atkārtotas iesaistīšanās var radīt personiskas attiecības ar auditoriem, kas var radīt personisku attiecību izveidošanos. Tas var nebūt organizācijas interesēs. Arī bieža auditoru iesaistīšanās var izraisīt vaļīgumu vai pārmērīgu pašpārliecinātību.

# 3 - Pieņēmuma / sprieduma grāmatvedība

Lai gan grāmatvedības standarti nodrošina detalizētas grāmatvedības metodes, politikas darījumu reģistrēšanai / ziņošanai, taču joprojām ir pelēkās zonas, kurās organizācijām ir jāveic novērtējums, pamatojoties uz spriedumiem, pieņēmumiem. Tas var atšķirties atkarībā no organizācijām, kas rada plaisu riskam.

# 4 - Organizācijas struktūras sarežģītība

Daudzu organizāciju struktūra kļūst sarežģīta, jo izveidojas un pastāv liels skaits meitasuzņēmumu, līdzdalību, kopuzņēmumu, asociēto uzņēmumu utt. Tas rada sarežģītību reģistrēt ziņošanas darījumus starp šiem uzņēmumiem.

# 5 - Neparasti darījumi

Dažreiz tas var notikt, ja organizācijai ir jāreģistrē darījums, kas nenotiek regulāri vai atkārtoti. Tā var izraisīt kļūdu zināšanu trūkuma vai neprecīzu zināšanu dēļ.

Svarīgi punkti par iedzimto risku

Sakarā ar pieaugošajiem jauninājumiem, tehnoloģiju izmaiņām, mainīgajiem uzņēmējdarbības modeļiem ir palielinājušās arī iespējas, ka pastāvīgs risks ietekmē organizācijas finanšu pārskatu. Tālāk ir minētas dažas būtiskas ietekmējošās izmaiņas:

• Biznesa modeļu maiņa: Biežas uzņēmējdarbības modeļu izmaiņas rada sarežģījumus reģistrēt, ziņot par jauniem darījumiem, kā rezultātā palielinās varbūtība, ka finanšu pārskats būs maldinošs, pateicoties raksturīgam riskam, kas saistīts ar jauniem uzņēmējdarbības modeļiem.
• Paaugstinātas tehnoloģiju inovācijas: pieaugošā tehnoloģija ietekmē katru organizāciju. Organizācijai ir jāpielāgojas notiekošajām izmaiņām; pretējā gadījumā tā infrastruktūra var novecot un radīt nepareizas / nepareizas / maldinošas informācijas utt. risku.
• Grūtības pieņemt mainīgas normatīvās normas: Uzņēmumu vidū katru dienu pieaug sarežģītība pieņemt izmaiņas normatīvajos aktos, normās. Par kuru neievērošanu tiek uzlikti sodi un naudas sodi. Katra organizācija ir jāinformē par šādām izmaiņām, pretējā gadījumā valdības departamenti var sodīt.
• Samazināta manuālā iejaukšanās: Ar pieaugošo tehnoloģisko iejaukšanos cilvēku iejaukšanās samazinās. Robotikas tehnoloģija veic uzdevumus, ko iepriekš veikuši cilvēki. Tā rezultātā samazinās cilvēku kļūdas, jo robotizētas automatizācijas gadījumā programma ir jāinstalē vienreiz. Pēc tam tas atkārtoti veic vienu un to pašu darījumu bez kļūdām.

Secinājums

Raksturīgs risks, kas rodas finanšu pārskatā, ir saistīts ar faktoriem, kurus grāmatvedis nevar kontrolēt, un tas ir finanšu darījumu kļūdu, izlaidumu vai nepareizu apgalvojumu rezultāts. Mainoties biznesa modeļiem, pieaugot tehnoloģiskām inovācijām, pieaug arī likumos noteiktās normas, kas saistītas ar finanšu pārskata maldināšanas risku.