Akciju kompensācijas izdevumi (definīcija, grāmatvedība)

Kas ir uz akcijām balstīta kompensācija?

Akciju kompensācija, ko dēvē arī par akcijām balstītu kompensāciju, attiecas uz atlīdzību, ko uzņēmums piešķir saviem darbiniekiem, piešķirot viņiem kapitāla daļas uzņēmumā ar motīvu saskaņot uzņēmuma vadības, akcionāru un darbinieku intereses. uzņēmums.

Akciju kompensācija ir veids, kā uzņēmumi apbalvo savus darbiniekus. Tautā to sauc arī par akciju opcijām vai Darbinieku akciju opcijām (ESOP). Darbiniekiem tiek dotas akciju opcijas, lai viņus noturētu vai piesaistītu un liktu viņiem uzvesties noteiktā veidā, lai viņu intereses būtu saskaņotas ar visiem uzņēmuma akcionāriem.

Iepriekš sniegtajā diagrammā tiek salīdzināta akciju kompensācija procentos no trīs uzņēmumu - Facebook, Box Inc un Amazon - kopējiem aktīviem. Box Inc ir visaugstākā uz akcijām balstītā kompensācija procentos no kopējiem aktīviem - 15,88%. Savukārt Amazon un Facebook šī attiecība ir 4,95% un 3,57%.

Akciju kompensācijas skaidrojums

Akciju opcijas ļauj uzņēmuma darbiniekiem iegādāties noteiktu akciju daudzumu par iepriekš noteiktu cenu. Akciju opcijas tiek piešķirtas konkrētiem darbiniekiem. Akciju opcijas atšķiras no citām opcijām, kuras investoram ir pieejamas pirkšanai un pārdošanai biržas platformās, atšķirība ir tāda, ka akciju opcija nav pieejama investoriem un netiek tirgota biržas platformās. Kā minēts iepriekš, akciju opcijas tiek piešķirtas vai atalgotas konkrētiem uzņēmuma darbiniekiem. Viens no iemesliem, kāpēc darbiniekiem tiek dota akciju opcija, ir viņu paturēšana vai piesaistīšana un likšana viņiem rīkoties noteiktā veidā, lai viņu intereses būtu saskaņotas ar visiem uzņēmuma akcionāriem.

Uzņēmuma darbiniekam jāgaida noteikts periods, pirms viņš / viņa var izmantot šo iespēju, lai nopirktu uzņēmuma daļu par iepriekš noteiktu cenu. Šo gaidīšanas periodu sauc arī par nodošanas periodu. Nodrošināšanas periods arī motivē darbinieku palikt uzņēmumā līdz brīdim, kad būs beidzies garantēšanas periods.

Akciju kompensācijas ietekme uz ienākumu pārskatu

Akciju kompensācija ienākumu pārskatu ietekmē divējādi.

# 1 - samazināti tīrie ienākumi

Apskatīsim Facebook ienākumu deklarāciju. Šeit izmaksas un izdevumi ietver kompensācijas izdevumus, kas balstīti uz akcijām. Šie izdevumi samazina neto ienākumus.

Turklāt ņemiet vērā, ka Facebook ir nodrošinājis uz akcijām balstītas kompensācijas sadalīšanu, kas iekļauta katrā izmaksu un izdevumu postenī. Kopumā 2016. gadā Facebook ietvēra 3218 miljonu ASV dolāru vērtu kompensāciju par akcijām.

avots: Facebook 10K Filings

# 2 - atšķaidītā peļņa par akciju

Aprēķinot atšķaidīto EPS, mēs ņemam vērā opciju īpašnieku izmantoto akciju opciju ietekmi. Izmantojot akciju opcijas, uzņēmumam ir jāizdod dažas papildu akcijas, lai kompensētu darbiniekus vai ieguldītājus, kuri tās izmantojuši. Tādēļ kopējais apgrozībā esošo akciju skaits palielinās, kā rezultātā samazinās EPS.

Kā redzam no apakšas, Facebook darbinieku akciju opcijas palielina kopējo apgrozībā esošo akciju skaitu, tādējādi samazinot peļņu uz akciju.

avots: Facebook 10K Filings

Kopumā akciju opciju ietekme uz peļņas vai zaudējumu aprēķinu ir palielināt izdevumus, samazināt neto ienākumus un palielināt apgrozībā esošo akciju skaitu, un tas viss rada mazāku EPS.

Uzziniet, kā aprēķināt akciju opciju ietekmi uz atšķaidītu EPS no šī detalizētā raksta - Valsts kases akciju metode

Ietekme uz bilanci

Ir vairāki veidi, kā uzņēmums var kompensēt akciju opciju īpašniekiem. Šeit mēs apsvērsim šādus divus paskaidrojuma veidus:

Pirmkārt, Sabiedrība var samaksāt starpību starp iepriekš noteiktu cenu un cenu izpildes datumā.

Otrās Sabiedrībai ir iespēja emitēt papildu akcijas vietā ar akciju opcijām izcilu par gadu.

Ja uzņēmums izvēlas otro variantu, uzņēmums palielina savu apmaksāto kapitālu tā vietā, lai emitētu papildu akcijas.

Ietekme uz naudas plūsmas pārskatu

Vēlreiz apsveriet divus veidus, kā kompensēt akciju opciju īpašniekiem, kā tika apspriests iepriekš. Ja uzņēmums izvēlas pirmo iespēju (samaksājot starpību skaidrā naudā), tad naudas plūsmas pārskatā tai būs jāreģistrē naudas aizplūde no finansēšanas darbībām. Tādējādi naudas plūsma no finansēšanas darbībām tiks samazināta par tādu pašu summu kā skaidrā nauda bilances aktīvu pusē.

Ja uzņēmums izvēlas otro iespēju emitēt akcijas, nevis maksāt skaidru naudu, tas neietekmēs naudas plūsmas pārskatu, jo nenotiks naudas plūsma.

Akciju kompensācijas video