seychellesartprojects.org

 Nodokļu vairoga aprēķināšanas formula (nolietojums un procenti)

Termins “nodokļu vairogs” attiecas uz ar nodokli apliekamā ienākuma atļauto atskaitījumu, kura rezultātā samazinās valdībai maksājamos nodokļus. Nodokļu vairoga formula ir ļoti vienkārša, un to aprēķina, vispirms saskaitot dažādus ar nodokli atskaitāmos izdevumus un pēc tam rezultātu reizinot ar nodokļa likmi.

Matemātiski tas tiek attēlots kā

Nodokļu vairoga formula = ar nodokli atskaitāmo izdevumu summa * Nodokļa likme

Lai gan nodokļu vairogu var pieprasīt par labdarības ieguldījumu, medicīnas izdevumiem utt., Uzņēmuma gadījumā to galvenokārt izmanto procentu izdevumiem un amortizācijas izdevumiem. Nodokļu vairogu var konkrēti attēlot kā no nodokļiem atskaitāmus izdevumus.

Procentu nodokļa vairoga aprēķinu var iegūt, reizinot vidējo parādu, parāda izmaksas un nodokļu likmi, kā parādīts zemāk,

Procentu nodokļa vairoga formula = vidējais parāds * parāda izmaksas * nodokļa likme.

Amortizācijas nodokļa vairoga aprēķinu var iegūt, izmantojot amortizācijas izdevumus un nodokļa likmi, kā parādīts zemāk,

Nolietojuma nodokļa vairoga formula = nolietojuma izdevumi * Nodokļa likme

Nodokļu vairoga aprēķināšana (soli pa solim)

Nodokļu vairogu var aprēķināt, veicot šādas darbības:

• 1. solis: Pirmkārt, no uzņēmuma peļņas vai zaudējumu aprēķina apkopojiet visus ar nodokli atskaitāmos izdevumus, piemēram, procentu izdevumus, amortizācijas izdevumus, labdarības iemaksas, medicīniskos izdevumus utt. Pievienojiet visus šādus izdevumus, lai iegūtu visu ar nodokli atskaitāmo izdevumu summu.
• 2. solis: Pēc tam tiek noteikta uzņēmumam piemērojamā nodokļu likme, kas ir atkarīga no jurisdikcijas.
• 3. solis: Visbeidzot, nodokļu vairogu aprēķina, reizinot ar nodokli atskaitāmo izdevumu summu un piemērojamo nodokļa likmi, kā parādīts iepriekš.

Piemēri

Šo Tax Shield Formula Excel veidni varat lejupielādēt šeit - Tax Shield Formula Excel veidne

1. piemērs

Apskatīsim uzņēmuma XYZ Ltd piemēru, kas nodarbojas ar sintētiskā kaučuka ražošanu. Saskaņā ar neseno XYZ Ltd ienākumu pārskatu par finanšu gadu, kas beidzās 2018. gada 31. martā, ir pieejama šāda informācija. Aprēķiniet nodokļu baudu, kas patika uzņēmumam.

Balstoties uz informāciju, veiciet nodokļu aprēķina aprēķinu uzņēmumam.

Tālāk ir norādīta nodokļu atskaitāmo izdevumu summa,

Tādēļ nodokļu vairoga aprēķins ir šāds:

• Nodokļu vairoga formula = (10 000 USD + 18 000 USD + 2 000 USD) * 40%

Nodokļu vairogs būs -

Nodokļu vairogs = 12 000 USD

Tāpēc XYZ Ltd FY2018 laikā izmantoja nodokļu vairogu USD 12 000 apmērā.

2. piemērs

Ņemsim piemēru no cita uzņēmuma, SIA PQR, kas plāno iegādāties aprīkojumu 30 000 USD vērtībā, kas maksājams 3 vienādās ikgadējās daļās, un procentus iekasē 10% apmērā. Uzņēmums var arī iegādāties aprīkojumu uz nomas līgumu par 15 000 USD gadā, kas jāmaksā katra gada beigās 3 gadus. Iekārtas sākotnējās izmaksas tiktu aprēķinātas par 33,3%, izmantojot lineāro metodi. Piemērojamā nodokļa likme ir 35%. Nosakiet, kura opcija uzņēmumam ir dzīvotspējīgāka. Iekārtu iegāde uz parāda vai aprīkojuma iegāde uz nomu.

1. variants (aprīkojuma iegāde uz parāda)

Gada atmaksa = Iekārtas cena * Procentu likme * [(1 + Procentu likme) Nr. gadu] / [(1 + Procentu likme) Nr. gadu -1]

= 30 000 USD * 10% * [(1 + 10%) 3] ÷ [(1 + 10%) 3 -1] = 12 063 USD

Naudas aizplūde 1. gadā = Gada atmaksa - Nolietojuma nodokļa vairogs - Procentu nodokļa vairogs

= 12 063 USD - 30 000 USD * 33,3% * 35% - 30 000 USD * 10% * 35% = 7513 USD

Skaidras naudas aizplūde 2. gadā = 12 063 USD - 30 000 USD * 33,3% * 35% - (30 000 USD - 12 063 USD + 3 000 USD) * 10% * 35%

= 7,83 USD

Naudas līdzekļu aizplūde 3. gadā = 12 063 USD - 30 000 USD * 33,3% * 35% - (20 937 USD - 12 063 USD + 2 094 USD) * 10% * 35%

= 8 180 USD

Iegādes izmaksu PV @ 10% = 7513 USD / (1 + 10%) + 7 831 USD / (1 + 10%) 2 + 8 180 USD / (1 + 10%) 3

= 19 447 USD

2. variants (aprīkojuma iegāde uz nomu)

Gada naudas aizplūde pēc nodokļu vairoga = 15 000 USD * (1 - 35%) <>

= 9 750 USD

Iegādes izmaksu PV 10% = 9 750 USD / (1 + 10%) + 9 750 USD / (1 + 10%) 2 + 9 750 USD / (1 + 10%) 3

 = 24 247 USD

Tāpēc 1. variants ir labāks, jo tas piedāvā zemākas iegādes izmaksas.

Nodokļu vairoga kalkulators

Varat izmantot šo nodokļu vairoga kalkulatoru.

Nodokļa atskaitāmo izdevumu summa
Nodokļa likme
Nodokļu vairoga formula

Nodokļu vairoga formula =	Nodokļa atskaitāmo izdevumu summa x nodokļa likme
	0 x 0 =	0

Atbilstība un izmantošana

Nodokļu vairogs ir ļoti svarīgs korporatīvās grāmatvedības aspekts, jo tā ir summa, ko uzņēmums var ietaupīt uz ienākuma nodokļa maksājumiem, izmantojot dažādus atskaitāmus izdevumus, un šie ietaupījumi galu galā palielina uzņēmuma apakšējo līniju. Jo lielāks ietaupījums no nodokļu vairoga, jo lielāka ir uzņēmuma naudas peļņa. Nodokļu vairoga apmērs dažādās valstīs ir atšķirīgs, un to priekšrocības atšķiras arī atkarībā no kopējās nodokļu likmes.