seychellesartprojects.org

Atliktā ienākuma nodokļa definīcija

Atliktais ienākuma nodoklis ir bilances postenis, kas var būt vai nu saistības, vai aktīvs, jo tā ir atšķirība, kas rodas ienākumu atzīšanas rezultātā starp uzņēmuma grāmatvedības uzskaiti un nodokļu likumiem, kuru dēļ nav jāmaksā uzņēmuma maksājamais ienākuma nodoklis. vienāds ar kopējiem deklarētajiem nodokļa izdevumiem.

Tas vienkārši attiecas uz nodokli, kuru uzņēmums ir pārmaksājis vai parādā nodokļu iestādēm. Atliktais ienākuma nodoklis ietekmē nodokļu ieņēmumus iestādēm par finanšu gadu. Ja ir atliktā nodokļa aktīvs, Sabiedrībai konkrētajā gadā būs jāmaksā mazāk nodokļu, turpretī, ja ir atliktā nodokļa saistības, tai būs jāmaksā vairāk nodokļu.

Atliktā ienākuma nodokļa izdevumu cēloņi

Atliktais nodoklis tiek radīts grāmatvedības un ar nodokli apliekamās peļņas laika atšķirības dēļ. Daži posteņi tiek atskaitīti no ar nodokli apliekamās peļņas, bet citi - ne. Laika atšķirības ir divu veidu:

• Pastāvīga atšķirība : atšķirības, kuras nākamajos periodos nevar novērst un var aizņemt ilgu laiku, ir pastāvīgas atšķirības.
• Pagaidu atšķirība : atšķirība, kuru var mainīt nākamajā periodā un parasti rada, jo preces tiek iekasētas un apliktas ar nodokļiem dažādos laika periodos, ir pagaidu atšķirība.

Ļaujiet mums detalizēti apspriest divus atliktā ienākuma nodokļa izdevumu veidus.

Šo atliktā ienākuma nodokļa Excel veidni varat lejupielādēt šeit - atliktā ienākuma nodokļa Excel veidne

1) atliktā ienākuma nodokļa aktīvs

Atliktā nodokļa aktīvs tiek izveidots, kad uzņēmums jau ir samaksājis nodokli. Atliktā nodokļa aktīvu priekšrocība ir tāda, ka turpmākajos gados Sabiedrībai būs mazāk nodokļu.

Piemērs

Apsveriet Electronics Company XYZ Inc., kas dod garantiju precēm un pieņem, ka garantijas remonta izmaksas būs aptuveni 5% no kopējiem ieņēmumiem. Ja perioda ieņēmumi ir 500 000 USD, tad Sabiedrības bilance akcionāriem un nodokļu departamentam būs:

Akcionāru bilance

Bilance nodokļu iestādēm

Pastāv nodokļu starpība 6 250 USD apmērā, ko Uzņēmums jau ir samaksājis, bet bilancē nav redzams. Tādējādi tajā tiks reģistrēts atliktā nodokļa aktīvs 6 250 USD apmērā.

2) Atliktā ienākuma nodokļa saistības 

Atliktā nodokļa saistības rodas, kad Sabiedrība maksā nodokli, kas tai būs jāmaksā tuvākajā nākotnē. Saistības rodas nevis tāpēc, ka Sabiedrība nepilda savas nodokļu saistības, bet gan laika nesakritības vai grāmatvedības noteikumu dēļ, kas rada mazāk nodokļu, nekā Uzņēmums prasa.

Piemērs

Naftas uzņēmums ABC Inc 1. gadā saražo 10 000 barelu naftas par cenu 15 USD par barelu. Bet nākamajā gadā darbaspēka izmaksas pieauga, un tas saražoja tādu pašu daudzumu naftas, bet ar izmaksām 20 USD. Uzņēmums eļļu pārdeva 2. gada beigās, bet finanšu un nodokļu vajadzībām izmantoja atšķirīgu grāmatvedības režīmu. Finanšu bilancē tā reģistrēja izmaksas kā USD 150 000 FIFO krājumus, kur nodokļu vajadzībām LIFO uzskaite reģistrēja izmaksas kā USD 200 000. Tas radīja pagaidu starpību 50 000 USD apmērā, un, ja nodokļa likme ir 30%, nodokļu saistības būtu 15 000 USD.

Svarīgas piezīmes - atliktais ienākuma nodoklis

• Atliktais nodoklis ietekmē Sabiedrības nākotnes naudas plūsmas - kamēr atliktā nodokļa aktīvi samazina naudas plūsmu, atliktā nodokļa saistības palielina Sabiedrības naudas plūsmu nākotnē
• Lai saprastu turpmāko virzību, jāanalizē atliktā nodokļa atlikuma izmaiņas - ja starpība pieaugs vai atlikto nodokļu tendence mainīsies
• Atliktie nodokļi ir pakļauti uzņēmuma darbības veidam. Ja tas ir kapitālietilpīgs bizness un uzņēmums iegādājas jaunus aktīvus, aktīvu paātrinātas nolietošanās dēļ tam būs arvien lielākas atliktā nodokļa saistības.
• Analītiķiem būtu jāmeklē izmaiņas atliktajos nodokļos, lasot finanšu pārskatu zemsvītras piezīmes, kurās varētu būt informācija par garantiju, bezcerīgiem parādiem, norakstījumiem, aktīvu kapitalizācijas vai nolietojuma politiku, finanšu aktīvu amortizācijas politiku, ieņēmumu atzīšanas politiku utt. .

Secinājums

Atliktais nodoklis ir bilances rindas postenis, kuru ieraksta tāpēc, ka uzņēmums ir parādā vai maksā vairāk nodokļu iestādēm. Atliktais nodoklis atspoguļo negatīvās vai pozitīvās nodokļu summas, kas jāmaksā Sabiedrībai. Atliktie ienākuma nodokļi ietekmē Sabiedrības nākotnes naudas plūsmu, ti, ja tā aktīvs, naudas aizplūde būs mazāka, un, ja tā ir saistība, nākotnes naudas aizplūde būs lielāka.