Lielo burtu lietojums pret izdevumiem Galvenās atšķirības Piemēri

Galvenā atšķirība starp kapitalizāciju un izdevumiem ir tā, ka kapitalizācija ir metode, kā atzīt radušās izmaksas kā izdevumus, kas pēc būtības ir kapitāli, vai atzīt šādus izdevumus par uzņēmuma aktīvu, turpretī izdevumi attiecas uz izmaksu iegrāmatošanu kā izdevumu uzņēmējdarbības ienākumu deklarācija, kas tiek atskaitīta no kopējiem ieņēmumiem, aprēķinot uzņēmuma peļņu.

Kapitalizācija pret izdevumiem - kapitalizācija ir definēta kā tādu izmaksu reģistrēšana kā aktīvs, neskatoties uz izdevumiem. Šāds apsvērums tiek veikts, kamēr izmaksas, kas, domājams, netiek izmaksātas pilnībā esošajā periodā, ilgākā laika posmā. Nozīmīga posteņa izņemšana no uzņēmuma peļņas vai zaudējumu aprēķina, vienlaikus secīgi iekļaujot to uzņēmuma bilancē, lai nolietojumu tikai parādītu kā galveno maksu pretēji peļņai, var ievērojami palielināt peļņu.

Ņemot vērā telekomunikāciju gigantu WorldCom, kura lielāko izdevumu daļu veidoja darbības izdevumi, kas dēvēti par līnijas izmaksām. Šādas izmaksas bija atlīdzība, ko vietējiem tālruņu uzņēmumiem piedāvāja par tālruņa līniju izmantošanu. Kopumā ar līnijas izdevumiem izturējās normāli, tāpat kā parastos darbības izdevumus. Tomēr tika pieņemts, ka daļa no šiem izdevumiem bija reāli ieguldījumi neatklātos tirgos, un nav sagaidāms, ka tie atmaksāsies vēl vairākus gadus. Šo loģiku izmantoja uzņēmuma finanšu direktors Skots Salivans, kurš 1990. gadu otrajā pusē sāka “kapitalizēt” savas firmas izmaksas. Tādēļ šie izdevumi tika izņemti no uzņēmuma ienākumu deklarācijas, tādējādi palielinot peļņu par vairākiem miljardiem dolāru. Pāri Volstrītai,izskatījās, ka WorldCom pēkšņi sāka gūt peļņu pat lejupslīdes laikā, kuru nozares eksperti izlaida līdz lielam sabrukumam, par kuru bija vērojama vēlāk.

Worldcom pasludināja bankrotu 2002. gada jūlijā.

Šajā rakstā mēs apspriežam kapitalizāciju pret izdevumiem un kāpēc tas ir svarīgi finanšu analītiķim -

  • Capex vs Opex atšķirības

Lielo burtu lietojums pret izdevumiem

Kapitalizācija ir aktīva izdevumu uzskaite. Tas tiek darīts, ja tiek uzskatīts, ka šādu izdevumu ieguvumi tiks iegūti uz ilgāku laiku. Piemēram, tiek uzskatīts, ka biroja preces tiek iztērētas ātri. Tādējādi tiek uzskatīts, ka tie tiek iztērēti vienlaikus. Transportlīdzeklis tiek reģistrēts kā nekustamais īpašums, un paredzams, ka tas tiks iztērēts ievērojami ilgākā laika posmā, izmantojot amortizāciju, jo ir sagaidāms, ka transportlīdzeklis tiks patērēts daudz ilgākā laika posmā, salīdzinot ar biroja piederumiem.

Izdevumus sauc par jebkādu izdevumu, piemēram, pamatdarbības izdevumu, pieņemšanu, nevis kā kapitāla ieguldījumu. Ņemot vērā nodokļus, izdevumus samazina tieši no ienākumiem. Tā kā aktīvs ir nolietots vai kāds uzņēmums veic virkni samazinājumu aktīva lietderīgās lietošanas laikā.

Lielo burtu piemērs

Pieņemsim, ka uzņēmums 2017. gadā iegādājas automašīnu 50 000 USD vērtībā. Tagad, tā kā uzņēmums ir apmaksājis šos izdevumus, vai mums šie izdevumi (50 000 USD) būtu jāiekļauj 2017. gada ienākumu pārskatā, vai šie izdevumi būtu jāreģistrē kā kaut kas cits? Tu saprati!

Pieņemsim, ka automašīnas kalpošanas laiks ir 10 gadi. Tas nozīmē, ka uzņēmums var gūt labumu no šīs automašīnas līdz 10. gadam. Tāpēc nebūs saprātīgi visus izdevumus ierakstīt uzreiz ienākumu pārskatā. Mums vajadzētu gūt labumu no šiem 50 000 USD izdevumiem un samazināt tos par katru gadu iegūtās vērtības summu.

Katru gadu iegūtā vērtība = 50 000 USD / 10 = 5 000 USD

Tāpēc 2017. gada sākumā aktīvā mēs ierakstām 50 000 ASV dolāru izdevumus. Gada laikā mēs izmantojam vērtību 5000 USD vērtībā, tāpēc gada beigās Aktīvs = 50 000 USD - 5000 USD = 45 000 USD.

Iepriekš apspriestie izdevumi, izmantojot grāmatvedību, tiek dēvēti par nolietojumu.

Lielo burtu izmantošana salīdzinājumā ar izdevumiem - galvenās atšķirības (kopsavilkums)

Galvenais ieteikums par izvēli starp izdevumu palielināšanu un kapitalizāciju ir ziņošana par peļņu katru periodu. Ja kāds izvēlas kapitalizēt jebkuru aktīvu pret izdevumiem, tas rada lielāku peļņu, vienlaikus palielinot nodokļus, kā arī uzlabojot uzņēmējdarbības vērtību. Tomēr, ja mēs izvēlamies jebkura aktīva izdevumus, nevis tā kapitalizāciju, tiktu iegūti tieši pretēji rezultāti.

Lielo burtu lietojums Izdevumi
Izmaksas, kas bilancē ierakstītas kā aktīvs Izmaksas, kas peļņas vai zaudējumu aprēķinā ierakstītas kā pamatdarbības izdevumi
Kapitalizējot visas izmaksas un vēlāk tās amortizējot, izmaksas tiek sadalītas ilgākā laika posmā Normālos apstākļos visi izdevumi rodas, veicot jebkuru pirkumu
Aktīvu kapitalizācijai tai vajadzētu būt vērtīgai dzīvei, kas aptver vairāk nekā pašreizējo gadu. Šiem aktīviem jābūt spējīgiem vadīt visu biznesu. Tomēr jebkurš krājums, kas tiek pārdots klientiem, nav tiesīgs kļūt par kapitāla aktīvu. Pamatlīdzekļus parasti uzskata par aprīkojumu vai nemateriālo aktīvu klāstu, piemēram, patentiem vai autortiesībām. Parasti pamatlīdzekļus vajadzētu amortizēt, salīdzinot ar amortizāciju. Uzsākot vai pērkot uzņēmējdarbību, IRS ļauj atlīdzināt uzņēmējdarbības sākuma vai iepirkuma izmaksas. Izdevumus, kas veikti, lai patērētu patentu, autortiesības, preču zīmi vai līdzīgu racionālu īpašumu, var amortizēt. Var atmaksāt nemateriālo vērtību, kas parasti tiek realizēta pārdošanas laikā, pastāvīgi lietojot jebkura produkta vai uzņēmuma reputāciju vai nosaukumu, kuru plānojat iegādāties. Parasti IRS ļauj atmaksāt ģeoloģiskos izdevumus, kas paredzēti naftas urbumu attīstīšanai vai izvietošanai visā ASV. Varētu pat atmaksāt viņu pētniecības izdevumus.
Vispārējs noteikums: Jebkurš iepirkums, kas pārsniedz noteiktu dolāru diapazonu, tiek uzskatīts par kapitāla izdevumiem vai kapitalizāciju Vispārējs noteikums: Mazāku pirkumu nekā piešķirtais dolāru diapazons tiek uzskatīts par pamatdarbības izdevumiem
Saskaņā ar grāmatvedību tiek pieņemts, ka pēc aktīva kapitalizācijas aktīvam joprojām ir ekonomiskā vērtība, un tiek uzskatīts, ka tam ir izdevīgi perspektīvie periodi, un tāpēc tas ir minēts bilancē. Izdevumi sastāv no galvenajām ekonomiskajām izmaksām, kas jebkuram uzņēmumam rodas, veicot ikdienas darbības, lai gūtu ieņēmumus. Katram uzņēmumam ir atļauts norakstīt visus ar nodokli atskaitāmos izdevumus to īpašajās ienākuma nodokļu deklarācijās, lai samazinātu ar nodokli apliekamo ienākumu, līdz ar to arī nodokļu saistības. Visbiežāk uzņēmējdarbības izdevumus veido piegādātāju maksājumi, algas darbiniekiem, rūpnīcas noma un iekārtu nolietojums.

Pārbaudiet arī - Kapitāla noma vs Operatīvā noma

Lielo burtu un izdevumu piemērs

2016. gada laikā uzņēmums atklāja, ka vajadzēja kapitalizēt 2250 USD no tā darbības izdevumiem, kas arī būtu palielinājis amortizācijas izdevumus par 300 USD

Aprēķiniet koriģēto kopējo aktīvu un pašu kapitālu

Lai aprēķinātu koriģēto kopējo aktīvu, mums jāveic šādas izmaiņas:

  1. Tā kā izdevumi tiek kapitalizēti, mums tie jāpievieno aktīvu kopsummai (2250 USD)
  2. Papildu nolietojums šo kapitalizēto izdevumu dēļ jāatskaita no kopējās aktīvu bāzes (300 USD)
  3. Kopējais koriģētais pamatkapitāls = 15 300 USD + 2250 - 300 = 17 250 USD

Aprēķiniet koriģēto ienākumu

Šeit atkal ir divi pielāgojumi.

  1. Darbības izdevumi 2250 ASV dolāru apmērā jāpieskaita atpakaļ peļņai pirms nodokļiem.
  2. Būtu jāsamazina papildu amortizācijas izdevumi 300 USD.

Aprēķiniet koeficientus - lielo burtu lietojums pret izdevumiem

Peļņas starpība
  • Koriģētā peļņas norma = koriģētais neto ienākums / pārdošanas apjoms
  • Pielāgotā peļņas norma = 4,515 USD / 60 000 USD = 7,5%
  • Pielāgotā peļņas norma palielinās neto ienākumu pieauguma dēļ
Kapitāla atdeve
  • Koriģētā kapitāla atdeve = (koriģētais neto ienākums + procentu izdevumi) / vidējais aktīvs
  • Pielāgotā kapitāla atdeve = (USD 4,515 + USD 750) / (29 100 + 32 850) / 2 = 17%
  • Šajā formulā skaitītājs palielina koriģēto neto ienākumu pieaugumu; tomēr saucējs palielinās, pateicoties 2016. gada koriģētā aktīva pieaugumam.
  • Mēs atzīmējam, ka skaitītāja pieauguma ietekme ir lielāka nekā saucēja, tādējādi palielinot šo attiecību no 13% līdz 17%
Naudas plūsma no operācijām
  • Pielāgota naudas plūsma no operācijām = naudas plūsma no operācijām (pirms korekcijas) + nepareizi atskaitīti pamatdarbības izdevumi.
  • Pielāgotā naudas plūsma no operācijām = 3300 USD + 2250 = 5550 USD
Naudas plūsma no ieguldījumiem
  • Pielāgota naudas plūsma no ieguldījumiem = naudas plūsma no ieguldījumiem (pirms korekcijas) - kapitalizētie izdevumi
  • Pielāgota naudas plūsma no operācijām = - 1500 USD - 2250 = - 3 750 USD
Kopējās naudas plūsmas
  • Ja mēs ignorējam nodokļu ietekmi neto ienākumu izmaiņu dēļ, kopējā naudas plūsma nemainās 150 USD
Ilgtermiņa parāds / kapitāls
  • Koriģēts ilgtermiņa parāds pret pašu kapitālu = Ilgtermiņa parāds / Pielāgots kapitāls = 9 150 USD / 17 250 USD = 53%
Koriģēšanas kopsavilkums pēc izdevumu kapitalizācijas

Mēs atzīmējam, ka lielākajai daļai rādītāju ir bijusi pozitīva ietekme pēc kapitalizācijas.

Kapitalizācija pret izdevumiem - ietekme uz finanšu pārskatiem

Izmaksu kapitalizācijas izvēle parasti ietekmēs firmas finanšu pārskatus. Dažas kritiskās jomas, kas saistītas ar aktīvu kapitalizācijas veikšanu, kā arī veids, kā tie var mainīt uzņēmuma finanšu pārskatus, ietver:

Bilances efekts - kapitalizācija pret izdevumiem

  • Uzņēmuma konsolidētie aktīvi pieaugtu, kapitalizējot tā izmaksas.
  • Ietekme uz pašu kapitālu ilgtermiņā būtu niecīga; tomēr sākumā akciju turētāja pašu kapitāls būtu lielāks.
Bilance Izdevumi Lielo burtu lietojums
Aktīvi un atbildība Zemāks Augstāk
Sviras koeficienti (parāds / pašu kapitāls, parāds / aktīvs) Augstāk Zemāka augstākas bāzes dēļ
Grāmatvedības vērtība / daļa Zemāks Augstāk

Ienākumu deklarācijas efekts - kapitalizācija pret izdevumiem

  • Izmaksu kapitalizācija normalizētu uzņēmuma uzrādīto ienākumu neatbilstību, jo izmaksas tiktu sadalītas starp pārskatiem.
  • No rentabilitātes viedokļa sākumā uzņēmumam vajadzētu baudīt lielāku rentabilitāti.
Ienākumu deklarācija Izdevumi Lielo burtu lietojums
Ienākumu mainīgums Lielāka mainība Gludā ietekme uz tīro ienākumu gadu no gada
Ieņēmumu saskaņošana Mazāk atbilst ieņēmumiem un izmaksām Izmaksas tika atliktas un saskaņotas ar ieņēmumiem
Rentabilitāte (pirmie gadi) Zemāki, jo visi izdevumi plūst caur IS Augstāks, jo izmaksas tiek amortizētas
Rentabilitāte (vēlākos gados) Augstāka, jo visas izmaksas ir ieskaitītas Zemāka kapitalizēto izmaksu amortizācijas dēļ

Naudas plūsmas efekts - kapitalizācija pret izdevumiem

  • Pieņemsim, ka firma kapitalizē savus izdevumus. Ietekme būtu tikai uz naudas plūsmu no darbībām un naudas plūsmu no ieguldījumiem
Naudas plūsma Izdevumi Lielo burtu lietojums
Naudas plūsma no operācijām Zemāks Augstāk
Naudas plūsma no ieguldījumiem Augstāk Zemāks
Kopējās naudas plūsmas Tas pats Tas pats
Saistītie raksti
  • Kapitāla nomas definīcija
  • Operatīvās nomas grāmatvedība
  • Materiālais aktīvs
  • Ratio analīze

Izdevumu vai lielo burtu pamatojums

Nosakot, vai kādām izmaksām jābūt vai nu izdevumiem, vai kapitalizētām, uzņēmumi bieži izmanto vieglāku paņēmienu, kā sadalīt aktīvus divos galvenajos segmentos,

  • Aktīvi, kas nodrošina iespējamo peļņu
  • Aktīvi, kas nesniedz nekādus iespējamos ieguvumus

Dažas no uzņēmuma izmaksām tikai sniegtu vienreizēju labumu uzņēmumam un tādējādi ietilpst otrajā segmentā. Parasti tās ir izmaksas, kuras tiek uzskatītas par izdevumiem, jo ​​netiek uzskatīts, ka bizness no tām gūs iespējamos ieguvumus.

Tā vietā aktīvi, kas piedāvā iespējamos ienākumus, bieži var būt kapitalizēti, un tādējādi izdevumi tiktu sadalīti pa finanšu pārskatiem.

Vienkāršs gadījums var būt apdrošināšanas polises apmaksa. Firma var iegādāties fiksētu datētu polisi uz diviem gadiem, vienlaikus samaksājot visas izmaksas. Tā kā apdrošināšana palīdzēs uzņēmumam arī tuvākajā nākotnē, tā var izmantot izdevumus.

Nemateriālo ieguldījumu kapitalizācija

Organizācijas pat var saskarties ar nemateriāliem aktīviem, kas ir nemonetāri īpašumi un kuriem nav fiziskas vielas; tomēr tie joprojām sniedz labumu uzņēmumam. Daži nemateriālo aktīvu piemēri ir autortiesības, patenti vai izdevumi pētniecībai un attīstībai.

Patenti

  • Iekšēji izstrādāti patenti bilancē netiek rādīti
  • SFAS 2 pieprasa, lai visas izmaksas, kas radušās, izstrādājot patentus, tiktu ieskaitītas to izmaksu brīdī, kad tās rodas
  • Patenti, kas iegūti nesaistītu pušu darījumā, bilancē parādīsies pēc izmaksām, kas samaksātas par tā iegādi
  • Patenti tiek amortizēti, izmantojot likumīgo dzīvi vai lietderīgās lietošanas laiku, atkarībā no tā, kurš ir īsāks

Labā griba

  • Nemateriālo vērtību var reģistrēt tikai tad, kad firma pērk citu firmu
  • Darījums nesaistītu pušu garumā ir nemateriālās vērtības vērtības pierādījums
  • Saskaņā ar SFAS 142 nemateriālā vērtība vairs netiek amortizēta, bet tiek pārbaudīta vērtības samazināšanās
  • Ja nemateriālās vērtības vērtība ir samazinājusies, to noraksta un zaudējumus ieskaita pašreizējā perioda peļņas vai zaudējumu aprēķinā
  • Menedžeriem var būt stimuls pierakstīt daudz nemateriālās vērtības vai vispār nekad nemūžoties

Sludinājumi

  • Reklāma ir izdevumi potenciālo klientu informēšanai par firmas produktu vai pakalpojumiem.
  • Veiksmīgas reklāmas priekšrocības var paplašināties daudzus periodus nākotnē. Tomēr šādus ieguvumus ir ļoti grūti izmērīt
  • GAAP prasa tūlītēju lielākās reklāmas izmaksu segšanu
  • Konservatīvāks par lielo burtu lietošanu!

Pētniecības un attīstības uzskaite

  • Nākotnes ieguvumi no pētniecības un attīstības izdevumiem projekta sākumā ir ļoti neskaidri
  • SFAS 2 pieprasa, lai praktiski visi pētniecības un attīstības izdevumi tiktu ieskaitīti to rašanās brīdī
  • Pētniecības un attīstības gadījumā tiek piemērots konservatīvisma uzskaites princips
  • Tomēr, kad viena firma pērk citu firmu, kopējā pirkuma cena jāsadala starp individuālajiem iegādātajiem aktīviem

  • SFAS 2 pieprasa, lai daļa no pirkuma cenas tiktu piešķirta ražošanas procesā esošajai pētniecībai un izstrādei un nekavējoties tiktu norakstīta
  • Vadītājiem ir spēcīgs stimuls lielu pirkšanas cenas daļu piešķirt iegādātajam P&A

Programmatūras izstrādes izmaksu uzskaite

  • Liberālāks iekšējo izdevumu uzskaite programmatūras izstrādei
  • Programmatūras izstrādes izmaksas ir lielas izmaksas daudziem maziem izaugsmes pakalpojumu uzņēmumiem, un tā ir viņu galvenā vērtība.
  • Tas mudināja FASB būt liberālākam, formulējot SFAS 86

Kapitalizācijas un izdevumu ierobežojumi

Lielo burtu lietojums

  • Tā kā jebkuras aktīvu kapitalizācijas princips ir tāds, ka, ja šim aktīvam ir ilgtermiņa peļņa vai vērtības pieaugums uzņēmumam, šim likumam šķiet daži trūkumi. Piemēram, pētniecības un attīstības (P&A) izmaksas nevar kapitalizēt, lai gan šādi aktīvi uzņēmumam stingri piedāvā ilgtermiņa ieguvumus.
  • Viens no galvenajiem iemesliem, kāpēc vairums valstu noliedz P&A izdevumu kapitalizāciju, ir pārvarēt šaubas par ieguvumiem. Novērtējot, vai iespējamie ieguvumi no ieguldījumiem būtu problemātiski, līdz ar to ir vienkāršāk šādas izmaksas apmaksāt.
  • Tomēr vietējie grāmatveži dažādās valstīs var izmantot dažādus pētniecības un attīstības izmaksu analīzes veidus.
  • Turklāt aktīva kapitalizācija var pārspīlēt aktīvu vērtības, kas attēlotas uzņēmuma bilancē, kas zināmā mērā var ietekmēt uzņēmuma finanšu pārskatus.
  • Visbeidzot, ir ļoti svarīgi atcerēties, ka krājumu izmaksas nevar kapitalizēt. Pat pēc tam, kad kāds var būt gatavs turēt šo krājumu ilgtermiņā un plāno to pārdot nākamajā biznesa ciklā, taču izdevumus nevar kapitalizēt.

Izdevumi

  • Uzsākot uzņēmējdarbību, tiek uzskatīts, ka attiecībā uz izmaksām ir daži kritiski ierobežojumi. Vairākos gadījumos tūlītējās izmaksas var kapitalizēt, neskatoties uz to, ka tās ne vienmēr attiecas uz uzņēmuma kapitalizācijas noteikumiem sākuma finanšu gadā.
  • Jāņem vērā arī tas, ka, tā kā pētniecības un attīstības izmaksas parasti uzskata par izdevumiem, var kapitalizēt dažas juridiskā nodevas, kas saistītas ar aktīva iegādi, kopā ar patentmaksām.
  • Turklāt jāsaglabā piesardzība, vienlaikus maksājot izmaksas, kas saistītas ar jaunināšanu vai remontu. Ja preces vērtība ievērojami palielinās vai palielinās preces kalpošanas laiks, izmaksas var labāk kapitalizēt.
  • Visbeidzot, izdevumu samazināšana samazina uzņēmuma kopējos nopelnītos ienākumus, un tāpēc jābūt piesardzīgam attiecībā uz to, lai tuvākā laika līdzekļi spētu pielāgot šo modifikāciju.

Secinājums - lielo burtu izmantošana salīdzinājumā ar izdevumiem

Tiek uzskatīts, ka kapitalizācija pret izdevumiem ir būtisks jebkura uzņēmuma finanšu politikas veidošanas aspekts. Izmaksas var būtiski ietekmēt uzņēmuma biznesa finanses, savukārt ir ļoti svarīgi iegūt spēju izmantot ieguvumus gan no kapitalizācijas, gan no izdevumiem.

Izdevumu grāmatvedības pārvaldība var izrādīties kritiska atšķirība starp jebkuru ienesīgu ienākumu pārskatu un to, kas parāda zaudējumus. Varētu būt sarežģīti izvēlēties no šīm iespējām. Tomēr kopumā kapitalizācija pret izdevumiem var piedāvāt biznesam ievērojamas izaugsmes iespējas, vienlaikus saglabājot uzņēmuma nākotni gaišu.

Lielo burtu lietojums vs dārgs video <


$config[zx-auto] not found$config[zx-overlay] not found