Kopējā lieluma bilances analīze (formāts, piemēri)

Kas ir kopējā lieluma bilances analīze?

Kopējā lieluma bilance attiecas uz bilances posteņu procentuālo analīzi, pamatojoties uz kopējo skaitli, jo katrs postenis tiek uzrādīts kā procentuālā daļa, kuru ir viegli salīdzināt, tāpat kā katrs aktīvs tiek parādīts procentos no kopējiem aktīviem un katra saistība ir parādīta kā visu saistību un ieinteresēto personu pašu kapitāla procentuālā attiecība pret visu ieinteresēto personu pašu kapitālu.

Ir ērti izveidot kopēju lieluma pārskata bilanci, jo tas palīdz veidot tendenču līnijas, lai noteiktu modeļus noteiktā laika periodā. Īsāk sakot, tā nav tikai uzlabota bilances šķirne pati par sevi. Tomēr tas ietver arī katru atsevišķo pozīciju procentos no kopējiem aktīviem, kopējām saistībām un pašu kapitāla papildus parastajai skaitliskajai vērtībai.

Piemēri parastās lieluma bilances analīzei

Ņemsim Apple Inc. piemēru, lai redzētu pēdējo trīs gadu finanšu tendences.

Visa summa miljonos

Piemēram, var redzēt, ka ilgtermiņa ieguldījumi no 2016. līdz 2018. gadam ir relatīvi samazinājušies, savukārt pašreizējās saistības tajā pašā periodā ir piedzīvojušas augšupeju. Analītiķis var turpināt dziļi ienirt, lai noteiktu iemeslu tam, lai sniegtu jēgpilnāku ieskatu.

Detalizēts Excel veidnes ekrānuzņēmums ar formulu

Colgate bilances kopējais lielums

  • Nauda un tās ekvivalenti procentos no kopējiem aktīviem ievērojami pieauga no 5,6% 2008. gadā līdz 8,1% 2014. gadā.
  • Debitoru parādu procentuālais daudzums samazinājās no 16,6% 2007. gadā līdz 11,9% 2015. gadā.
  • Krājumu procentuālais daudzums kopumā samazinājās no 11,6% līdz 9,9%.
  • Pārējo apgrozāmo līdzekļu procentuālais daudzums pēdējo 9 gadu laikā pieauga no 3,3% līdz 6,7% no kopējiem aktīviem.

  • Saistību pusē kreditoru parādi pašlaik ir 9,3% no kopējiem aktīviem.
  • Ilgtermiņa parāds ir ievērojami pieaudzis līdz 52,4% 2015. gadā.
  • Arī nekontrolējošās līdzdalības daļa 9 gadu laikā ir palielinājusies un tagad ir 2,1%

Priekšrocības

  • Tas palīdz paziņojuma lasītājam skaidri saprast katra pārskata vienuma attiecību vai procentuālo attiecību procentos no uzņēmuma kopējiem aktīviem.
  • Tas palīdz lietotājam noteikt tendenci, kas saistīta ar katra posteņa procentuālo daļu aktīvu pusē un katra posteņa procentuālo daļu saistību pusē.
  • Finanšu lietotājs to var arī izmantot, lai īsumā salīdzinātu dažādu vienību finanšu rādītājus, jo katrs postenis ir izteikts procentos no kopējiem aktīviem, un lietotājs diezgan viegli var noteikt jebkuru nepieciešamo koeficientu.

Trūkumi

  • Kopēja lieluma bilance tiek uzskatīta par nepraktisku, jo nav apstiprināta katra posteņa standarta proporcija pret kopējo aktīvu.
  • Gadījumā, ja kāda konkrēta uzņēmuma bilance gadu no gada netiek konsekventi sagatavota. Būs maldinoši veikt jebkuru salīdzinošu pētījumu par kopējo lieluma pārskata bilanci.

Kopējās lieluma bilances analīzes ierobežojumi

  • Tas nepalīdz pieņemt lēmumus, jo nav apstiprinātas standarta proporcijas attiecībā uz aktīvu, saistību utt.
  • Ja grāmatvedības principu, jēdzienu, konvenciju izmaiņu dēļ finanšu pārskatu sagatavošanā ir pretrunas, tad kopēja lieluma bilance kļūst bezjēdzīga.
  • Sezonas dažādu aktīvu, saistību uc sastāvdaļu sezonālu svārstību laikā tas nenodrošina pienācīgu uzskaiti. Tāpēc finanšu pārskatu lietotājiem tā nesniedz faktisko informāciju.
  • Nevar ignorēt skatlogu veidošanas nelabvēlīgo ietekmi finanšu pārskatos, un diemžēl standarta lieluma bilancē to nevar identificēt, lai sniegtu aktīvu, saistību utt.
  • Tajā nav iespējams noteikt kvalitatīvos elementus, vienlaikus novērtējot uzņēmuma sniegumu, lai gan tā nav laba prakse to ignorēt. Kvalitatīvu elementu piemēri var būt attiecības ar klientiem, darbu kvalitāte utt.
  • Viņi nevar izmērīt uzņēmuma maksātspēju un likviditātes stāvokli. Tas tikai mēra procentuālo pieaugumu vai samazinājumu dažādiem aktīvu, saistību utt. Komponentiem. Citiem vārdiem sakot, kopēju lieluma bilanci nevar izmantot, lai noteiktu parāda un pašu kapitāla attiecību, kapitāla koeficientu, pašreizējo koeficientu, likviditātes koeficientu, kapitāla pārnesumu koeficients utt., ko parasti izmanto, lai noskaidrotu uzņēmuma maksātspēju un likviditātes stāvokli.

Secinājums

Noslēgumā var teikt, ka vienota izmēru bilance atvieglo viena un tā paša uzņēmuma dažādu gadu salīdzinājumu vai dažādu dažāda lieluma uzņēmumu salīdzināšanu. Lai to sīkāk izstrādātu, lietotājs var ne tikai bez pūlēm redzēt, cik labi tiek sadalīta uzņēmuma kapitāla struktūra, bet arī salīdzināt šos procentus ar citiem laika periodiem vai citiem uzņēmumiem. Tas arī ļauj analītiķim salīdzināt dažāda lieluma uzņēmumus neatkarīgi no to lieluma atšķirības, kas ir iebūvēta sākotnējos datos.