Nerealizētie guvumi un zaudējumi (piemēri, grāmatvedība)

Kas ir nerealizētie guvumi / zaudējumi?

Nerealizētie guvumi vai zaudējumi attiecas uz attiecīgi uzņēmuma dažādu aktīvu papīra vērtības pieaugumu vai samazinājumu, kurus uzņēmums vēl nav pārdevis, un, tiklīdz šie aktīvi būs pārdoti, no tā radušos peļņu vai zaudējumus realizēs kompānija.

To sauc arī par “papīra peļņu” vai “papīra zaudējumiem”. To var uzskatīt par naudu uz papīra, kuru uzņēmums plāno realizēt, pārdodot aktīvu nākotnē. Kad Uzņēmums pārdod aktīvu, tas realizē peļņu (zaudējumus) un maksā nodokļus par šādu peļņu.

Portfeļa vērtējumi, kopfondu NAV un dažas nodokļu politikas ir atkarīgas no nerealizētajiem guvumiem / zaudējumiem, kurus arī sauc par tirgus vērtīgiem.

Aprēķiniet nerealizētos peļņas zaudējumus ar piemēru

1. piemērs

Uzņēmuma XYZ ieguldījums akcijās ir 10000 USD, kas tam pieder tirdzniecības nolūkos. Šo akciju vērtība ir palielinājusies līdz 25 000 USD. Uzņēmums varētu reģistrēt 15 000 USD kā nerealizētu peļņu no šīm pozīcijām, faktiski nepārdodot vērtspapīrus. Tā būs tikai papīra peļņa, un Uzņēmumam nebūs jāmaksā nekādi nodokļi par šādu reģistrēto nerealizēto peļņu.

Tomēr, pieņemsim, ka viņš pārdod šīs pozīcijas par 30000 USD vēlāk gadā vai nākamajā gadā, tas neto ienākumos reģistrētu realizētu 20000 USD pieaugumu, un viņam ir jāmaksā nodokļi par šādiem ienākumiem.

No iepriekš minētā piemēra mēs varam teikt, ka nerealizētais ieguvums ir starpība starp ieguldījumu vērtību tagad un iepriekš veikto ieguldījumu.

2. piemērs

Ņemsim vēl vienu piemēru. ABC nopirka 500 akcijas 3 ASV dolāru vērtībā, katrai no tām sākotnēji ieguldot 1500 ASV dolārus. Par šo akciju iegādi viņš maksāja starpniecību 10 ASV dolāru apmērā, un katra akciju pašreizējā vērtība ir 7 ASV dolāri. Šeit kopējā ieguldījuma vērtība ir 3500 USD. Tādējādi nerealizētais pieaugums ir (3500 - 1500 = 2000 USD). Tomēr, lai būtu precīzi, persona var atņemt starpniecību, kas samaksāta par šiem krājumiem, un teikt, ka nerealizētais pieaugums ir 2000 - 10 = 1900 USD.

Ņemsim vēl vienu piemēru:

Dot-com burbulis radīja daudz nerealizētas bagātības, un tad, kad notika avārija, tas iztvaiko. Dot-com boom akciju opciju laikā darbiniekiem tika piešķirti RSU kā atlīdzība un stimuls. Tajā redzams, ka daudzi darbinieki īsā laikā kļūst par miljonāriem, taču viņi nevarēja realizēt savus ieguvumus ierobežojumu dēļ, kas viņus kādu laiku aizturēja. Tādējādi dot-com burbulis avarēja, un visa nerealizētā bagātība iztvaiko.

Nerealizēto peļņas un zaudējumu uzskaite

Grāmatvedības procedūra ir atkarīga no tā, vai vērtspapīri ir klasificēti 3 veidos, kas norādīti turpmāk.

# 1 - līdz termiņa beigām turēti vērtspapīri

Nerealizētā peļņa un zaudējumi no vērtspapīriem, kas tiek turēti līdz termiņa beigām, finanšu pārskatos netiek atzīti. Šādi vērtspapīri neietekmē finanšu pārskatus - bilanci, peļņas vai zaudējumu aprēķinu un naudas plūsmas pārskatu. Daudzi uzņēmumi var novērtēt šos vērtspapīrus pēc tirgus vērtības un var izvēlēties tos atklāt finanšu pārskatu zemsvītras piezīmēs. Tomēr, ja tirgus vērtība netiek atklāta līdz termiņa beigām, vērtspapīrus uzrāda amortizētajā vērtībā.

# 2 - vērtspapīru tirdzniecība

Vērtspapīri, kas tiek turēti kā “tirdzniecības vērtspapīri”, finanšu pārskatos tiek uzrādīti patiesajā vērtībā. Nerealizētie guvumi vai nerealizētie zaudējumi tiek atzīti PnL pārskatā un ietekmē Sabiedrības neto ienākumus, lai gan šie vērtspapīri nav pārdoti peļņas realizēšanai. Peļņa palielina tīro ienākumu un līdz ar to peļņas uz vienu akciju un nesadalītās peļņas pieaugumu. Šāda peļņa neietekmē naudas plūsmas pārskatu.

# 3 - pieejami pārdošanai vērtspapīriem

Pārdošanai pieejamos vērtspapīrus uzrāda arī patiesajā vērtībā. Tomēr šādu vērtspapīru uzskaite atšķiras no “tirdzniecības vērtspapīriem”. Sakarā ar “pārdošanai pieejamo” vērtspapīru patiesās vērtības noteikšanu nerealizētie guvumi vai zaudējumi tiek iekļauti bilancē aktīvu pusē. Tomēr šādi pieaugumi neietekmē uzņēmuma tīros ienākumus. Nerealizētā peļņa no šādiem vērtspapīriem netiek atzīta neto ienākumos, kamēr tie nav pārdoti, un tiek realizēta peļņa. Tie bilancē tiek uzrādīti kā pašu kapitāls kā “uzkrātie citi visaptverošie ienākumi”. Šādi vērtspapīri neietekmē arī naudas plūsmas pārskatu.

Nerealizētie ienākumi / zaudējumi no peļņas vai zaudējumu aprēķina

Dažādu veidu vērtspapīru grāmatvedības uzskaite un to ietekme uz finanšu pārskatiem ir dota zemāk:

Nodrošinājuma veids   Vērtēts? Ietekme uz bilanci Ietekme uz ienākumu pārskatu Ietekme uz naudas plūsmu
Turēts līdz termiņa beigām Parasti amortizēts pēc pašizmaksas Nav ietekmes Nav ietekmes Nav ietekmes
Tirdzniecība ar vērtspapīriem Patiesā vērtība Nerealizētais peļņa / zaudējumi, kas atzīti bilancē Nerealizētie peļņa / zaudējumi, kas atzīti PnL pārskatā un ietekmēja tīro ienākumu Nav ietekmes
Pieejams pārdošanai Patiesā vērtība Nerealizētie peļņa vai zaudējumi, kas atzīti bilancē Nerealizētie peļņa vai zaudējumi, kas nav atzīti PnL Nav ietekmes

Svarīgums

  • Ir labi zināt nerealizēto peļņu portfelī. Tas palīdz izsekot portfeļa sniegumam. Tomēr tā ir tikai “uz papīra” gūta peļņa, bet sniedz labu novērtējumu par to, kāda faktiskā peļņa varētu būt tuvākajā nākotnē, ja pozīcijas tiks pārdotas.
  • Viņi palīdz nodokļu plānošanā. Nodokļi tiek maksāti tikai no gūtajiem ienākumiem; tādējādi, zinot nerealizēto peļņu, Uzņēmums var prognozēt maksājamo nodokļu summu, ja viņi pārdos vērtspapīrus.
  • Investors var plānot, kad pārdot vērtspapīru un realizēt savus ieguvumus. Ilgstoša nodrošinājuma turēšana var mazināt ietekmi uz nodokļiem, jo ​​tā tiks uzskatīta par ilgtermiņa kapitāla pieauguma nodokli. Tādējādi ieguldītājs var plānot un pārdot vērtspapīru pēc viena gada iegādes, nekā pārdodot tajā pašā gadā, lai samazinātu nodokļu ietekmi.

Secinājums

Nerealizētais ieguvums ir ieguldījumu vērtības pieaugums, ko izraisa tā tirgus vērtības pieaugums un ko aprēķina kā (Patiesā vērtība vai tirgus vērtība - iegādes izmaksas). Šāds pieaugums tiek ierakstīts bilancē pirms aktīva pārdošanas, un tādējādi peļņu sauc par nerealizētu, jo nenotika neviens skaidras naudas darījums. Vērtspapīriem, izņemot tirdzniecības vērtspapīrus, nerealizētie ienākumi neietekmē neto ienākumus. Peļņa tiek realizēta tikai pēc aktīva pārdošanas par naudu, jo tas notiek tikai tad, kad darījums ir īstenojies.


$config[zx-auto] not found$config[zx-overlay] not found