Ienākuma nodokļa uzskaite (definīcija, piemēri) Soli pa solim

Ienākuma nodokļa uzskaite

Ienākuma nodokļa uzskaite ir nepieciešama, lai grāmatojumos atzītu maksājamo ienākuma nodokli un noteiktu kārtējā perioda nodokļu izdevumus. Tas ir jāsamaksā pirms finanšu gada vai pēc tā un attiecīgi jāatzīst grāmatvedības grāmatās. Ir atšķirība starp finanšu pārskatos atzīto vērtību finanšu pārskatu sniegšanai un vērtību, kas atzīta nodokļu vajadzībām.

Galvenie noteikumi ienākuma nodokļa uzskaitē

Vispirms saprotot ienākuma nodokļa uzskaiti, mums jāsaprot zemāk minēto komponentu nozīme:

  1. Grāmatvedības peļņa - grāmatvedības peļņa ir peļņa, kas tiek parādīta peļņas un zaudējumu aprēķinā, ņemot vērā visus ienākumus un izdevumus, bet pirms nodokļu nomaksas.
  2. Ar nodokli apliekamā peļņa - ar nodokli apliekamā peļņa ir peļņa, kas tiek gūta atbilstoši nodokļu likumiem un par kuru jāmaksā nodoklis saskaņā ar nodokļu likumiem.
  3. Kārtējais nodoklis - kārtējais nodoklis ir nodoklis, kas jāmaksā vai jāmaksā no ar nodokli apliekamās peļņas saskaņā ar kārtējā gada piemērojamo nodokļa likmi.
  4. Atliktais nodoklis - atliktais nodoklis ir nodoklis, kas rodas laika atšķirību dēļ. Pagaidu / laika atšķirības ir starpība starp aktīvu un saistību uzskaites vērtībām finanšu pārskatā un aktīvu un saistību summu, kas attiecināta uz nodokļu bāzi.

Lai saprastu iepriekš minētos noteikumus, ņemsim piemēru - 

Ja gada sākumā mēs iegādājamies vienu aktīvu 1000 USD vērtībā un nolietojuma likme finanšu pārskatu mērķiem ir 10% un saskaņā ar nodokļu likumiem ir 20%, bet peļņa pirms nolietojuma un nodokļa ir 500 USD.

  • Grāmatvedības peļņa būs (500 USD - nolietojums atbilstoši grāmatvedībai (1000 USD * 10% = 100 USD), ti, 400 USD.
  • Ar nodokli apliekamā peļņa būs (500 USD - nolietojums atbilstoši nodokļiem (1000 USD * 20% = 200 USD)), ti, 300 USD
  • Pašreizējais nodoklis būs jāmaksā no USD 300 * nodokļa likmes.
  • Atliktais nodoklis radīsies no pagaidu starpības, ti, starpības starp nolietojumu atbilstoši grāmatvedībai un nolietojumu pēc nodokļa. Iepriekš minētajā piemērā atliktais nodoklis būs 100 USD.

Ienākuma nodokļa uzskaites žurnāls

1. Ienākuma nodokļa nodrošinājums - ienākuma nodokļa nodrošinājums, kas reģistrēts grāmatvedības grāmatās, debetējot peļņas un zaudējumu a / c, un tas parādīsies bilances pasīvā.

2 . Avansa ienākuma nodokļa maksājums - avansa ienākuma nodoklis tiks parādīts bilances aktīvā.

Atliktā nodokļa aktīvi un atliktā nodokļa saistības

Atliktais nodoklis ir divu veidu - atliktā nodokļa aktīvi un atliktā nodokļa saistības.

# 1 - atliktā nodokļa aktīvi (DTA) - DTA rodas, ja grāmatvedības peļņa ir mazāka par peļņu, kas aprēķināta pēc nodokļiem. Mēs to saprotam ar tālāk sniegto piemēru. Piemēram, SIA X ir peļņa, kas norādīta peļņas un zaudējumu aprēķinā, pirms nolietojuma efekta sniegšanas ir 5000 ASV dolāru, un atbilstoši nolietojuma likmei ir 20% finanšu pārskatu mērķiem un 10% ienākuma nodokļa mērķiem.

  • Peļņa saskaņā ar finanšu pārskatu - 5000 USD - (5000 USD * 20%) = 4 000 USD
  • Peļņa atbilstoši nodokļu mērķim - 5000 USD - (5000 USD * 10%) = 4500 USD

Tā kā nodokļu peļņa ir lielāka par grāmatvedības peļņu, mums tagad ir jāmaksā vairāk nodokļu, un nākotnē būs mazāk nodokļu, un tāpēc radīsies DTA, un DTA būs (4500 USD - 4 000 USD) * nodokļu likme

# 2 - atliktā nodokļa saistības (DTL) - DTL rodas, ja grāmatvedības peļņa ir lielāka par peļņu, kas aprēķināta pēc nodokļiem. Mēs to saprotam ar tālāk sniegto piemēru.

Piemēram, SIA X ir peļņa 5000 USD, ņemot vērā saņemamos procentus 500 USD apmērā, bet saskaņā ar ienākuma nodokli procenti tiek aplikti ar nodokli, kad tie faktiski saņemti.

  • Peļņa saskaņā ar finanšu pārskatu - 5000 USD
  • Peļņa atbilstoši nodokļu mērķim - 5000 USD - 500 USD = 4500

Tā kā nodokļa peļņa ir mazāka par grāmatvedības peļņu, mums tagad ir jāmaksā mazāks nodoklis, un nākotnē būs vairāk nodokļu, un tāpēc radīsies DTL, un DTL būs (5000 USD - 4000 USD)

Atliktā nodokļa atzīšana

Atliktā nodokļa aktīvi tiks atzīti grāmatvedības grāmatās, kreditējot peļņu / zaudējumus a / c, un atšķirīgās nodokļu saistības tiks atzītas, debetējot peļņu un zaudējumus a / c

Žurnāla ieraksti ir šādi:

Priekšrocība

  • Ja uzņēmējdarbības vienība veic nodokļu uzskaiti, tā viņiem palīdz iesniegt nodokļu deklarāciju.
  • Tas ietaupa uzņēmējdarbības laiku aprēķinu veikšanai nodokļu deklarācijas iesniegšanas laikā.
  • Uzņēmējdarbības vienība var veikt nodokļu plānošanu.
  • Uzturot tikai vienu grāmatvedības sistēmu, jūs varat ietaupīt darbaspēka un grāmatvedības programmatūras izmaksas.

Trūkumi

  • Tikai maza biznesa uzņēmums var uzturēt tikai nodokļu uzskaiti.
  • Tas nedos pareizu priekšstatu par darbības izmaksām un ieguvumiem.
  • Uzņēmumi, kuru grāmatvedība ir jāpārbauda, ​​nevar ievērot tikai ienākuma nodokļa uzskaites metodi.

Secinājums

Izlasot iepriekš minēto, mēs sapratām, ka pastāv atšķirība starp grāmatvedības peļņu un ar nodokli apliekamo peļņu. Pirms ienākuma gūšanas saskaņā ar ienākuma nodokli mums ir jāsaprot ienākumu nodokļa noteikumi un jāaprēķina ar nodokli apliekamā peļņa. Ja uzņēmums ievēro nodokļu uzskaites sistēmu, tad gada beigās viņiem nav jāaprēķina ar nodokli apliekamā peļņa, bet tas ir ierobežots tikai tām organizācijām, kurām Likums par uzņēmumiem nav piemērojams un / vai nav jāuztur grāmatvedība grāmatvedības standartiem.


$config[zx-auto] not found$config[zx-overlay] not found