seychellesartprojects.org

Apgrozāmo līdzekļu definīcija

Paredzams, ka apgrozāmie līdzekļi tiks patērēti, pārdoti vai pārvērsti naudā vai nu vienā gadā, vai darbības ciklā, atkarībā no tā, kurš ir ilgāks. Parasti tos bilancē uzrāda likviditātes secībā, un tajos ietilpst nauda un naudas ekvivalenti, debitoru parādi, krājumi, priekšapmaksas un citi īstermiņa aktīvi.

Apgrozāmo līdzekļu saraksts

Tajā ietilpst:

1. Nauda un tās ekvivalenti
2. Tirgojami vērtspapīri
3. Debitoru parādi
4. Krājums / krājums
5. Nākamo periodu izdevumi
6. Debitoru parādi, kas nav saistīti ar tirdzniecību
7. Citi apgrozāmie aktīvi

Ļaujiet mums tos detalizēti apspriest -

# 1 - Nauda un tās ekvivalenti

Uzņēmumiem ir nepieciešama skaidra nauda ikdienas darbību veikšanai. Skaidrā naudā parasti ietilpst norēķinu konti, monētas un papīra nauda, ​​nenoguldītie čeki un naudas pārvedumi.

Naudas pārpalikums, kas parasti tiek ieguldīts zema riska un ļoti likvīdos instrumentos, lai tas varētu radīt papildu ienākumus. To sauc par naudas ekvivalentiem. Cahs ekvivalenti var ietvert komerciālus vērtspapīrus, naudas tirgus kopfondus, bankas noguldījumu sertifikātus un valsts vērtspapīrus.

Apskatiet Microsoft 2007. gada bilances aktīvus - cik% no naudas un īstermiņa ieguldījumiem ir% no “aktīvu kopsummas”.

Kā mēs atzīmējam no augšas, MacDonald naudas un īstermiņa ieguldījumu procentuālais daudzums kopējos aktīvos 2007. gadā bija 58,28% un 69,7% 2006. gadā.

# 2 - Tirgojami vērtspapīri

Tirgojami vērtspapīri ir vērtspapīri, kurus intensīvi tirgo publiskās biržās. Tirgojami vērtspapīri ir divu veidu - pašu kapitāla un parāda vērtspapīri. Šo vērtspapīru pircēji ir viegli pieejami. Tādējādi tie ir īstermiņa aktīvi.

# 3 - debitoru parādi

Klientam piešķirtais kredīts ir pazīstams kā debitoru parādi. Tas nozīmē, ka uzņēmums ir sniedzis pakalpojumus vai piegādājis produktu klientam. Tomēr tā vēl nav pilnībā iekasējusi skaidru naudu.

Colgate mēs atzīmējam sekojošo:

• 2014. gads -  neto debitoru parādi ir 1 552 miljoni USD, uzkrājumi ir 54 miljoni USD; Tas nozīmē, ka bruto debitoru parādi ir $ 1,552 + $ 54 = $ 1606 miljoni
• 2013. gads -  neto debitoru parādi ir 1636 miljoni USD, uzkrājumi ir 67 miljoni USD; Tas nozīmē, ka debitoru parādi ir USD 1636 + USD 67 = USD 1703 miljoni

# 4 - Inventārs

Inventārs ir preces un materiāls, kas ir noliktavā. Ir trīs veidu krājumi - izejvielu uzskaite, nepabeigto preču un gatavo preču uzskaite.

avots: Colgate SEC Filings

Mēs atzīmējam, ka Colgate izejvielu krājumi bija 266 miljoni USD, nepabeigto darbu krājumi bija 42 miljoni USD un Gatavo preču krājumi 2016. gadā bija 863 miljoni USD.

# 5 - Priekšapmaksas izdevumi

Tieši šādi viņi izklausās. Ja uzņēmums maksā apdrošināšanas prēmiju 10 miljonu ASV dolāru apmērā mēneša pēdējā dienā, kas nodrošina segumu visam mēnesim, uzņēmums reģistrēs priekšapmaksas izdevumus 10 miljonu ASV dolāru apmērā, lai uzskaitītu apdrošināšanas izdevumus, kurus mēnesī parādīs jau samaksājis.

avots: Google SEC faili

No augšas mēs atzīmējam, ka Google priekšapmaksas ieņēmumu daļa, izdevumi un citi aktīvi ir palielinājušies no 3412 miljoniem USD 2014. gada decembrī līdz 37,20 miljoniem USD 2015. gada martā.

# 6 - debitoru parādi, kas nav saistīti ar tirdzniecību

Ar tirdzniecību nesaistītie debitoru parādi ir debitoru parādi, kas darbiniekiem, pārdevējiem vai citām vienībām / personām jāmaksā par darbībām, kas nav saistītas ar tirdzniecību. Darbinieki var būt parādā Uzņēmumam aizdevumus vai avansa avansus; pārdevēji var būt parādā Sabiedrībai dažus priekšapmaksas depozītus, nodokļu iestādes ir parādā nodokļu atmaksu, apdrošināšanas sabiedrības prasības par apdrošināšanu ir visi parādi, kas nav saistīti ar pircējiem. Ja šie Sabiedrības prasījumi ir jānogriež vai jāizmaksā viena gada laikā, tos ieraksta kā apgrozāmo līdzekļu parādus apgrozāmajos aktīvos.

# 7 - Citi apgrozāmie aktīvi

Pārējie apgrozāmie aktīvi ietver visus citus Sabiedrības turētos aktīvus, kurus vienā gadā var pārvērst naudā, bet kurus nevar klasificēt iepriekš minētajās kategorijās. Sīkāka informācija par citiem Sabiedrības aktīviem parasti ir sniegta finanšu pārskatu pielikumos.

Pašreizējo aktīvu piemērs

Apsveriet Apple.com konsolidēto bilanci par gadu, kas beidzās 2018. gada septembrī

Avots: Apple Inc.

Kopējie uzņēmuma apgrozāmie līdzekļi pieauga par 2.09% no 128 645 miljoniem USD līdz 131 339 miljoniem USD attiecīgi 2017. un 2018. gadā.

Mēs atzīmējam sekojošo par Apple īstermiņa aktīviem

• Nauda un naudas ekvivalenti Apple Inc. gadījumā no 2017. līdz 2018. gadam pieauga attiecīgi no 20 289 miljoniem USD līdz 25 913 miljoniem USD.
• Laika posmā no 2017. līdz 2018. gadam Apple Inc. ieguldījums apgrozāmajos vērtspapīros samazinājās no attiecīgi 53 892 miljoniem ASV dolāru līdz 40 388 miljoniem ASV dolāru.
• Apple Inc. neto debitoru parādi no 2017. līdz 2018. gadam pieauga attiecīgi no 17 874 miljoniem USD līdz 23 186 miljoniem USD.
• Apple Inc. krājumi samazinājās no 4855 miljoniem USD 2017. gadā līdz 3956 miljoniem USD 2018. gadā.
• Apple Inc. nebija priekšapmaksas izdevumu.
• Apple. Inc. ir pārdevēju ar tirdzniecību nesaistītie debitoru parādi 2017. gadā 17 799 miljoni USD, kas 2018. gadā pieauga līdz 25 809 miljoniem USD.
• Apple Inc. pārējie apgrozāmie līdzekļi samazinājās no USD 13 936 miljoniem 2017. gadā līdz USD 12 087 miljoniem 2018. gadā.

Secinājums

Apgrozāmos aktīvus var definēt kā firmas spēju gada laikā visu aktīvu vērtību pārvērst naudā. Ja uzņēmumam ir nauda, ​​īstermiņa ieguldījumi un naudas ekvivalenti, tie, izmantojot šādus aktīvus, varētu radīt labāku peļņu. Atkarībā no tā veida tas var būt no tādiem uzņēmumiem kā mazumtirdzniecība, farmācija vai eļļa.

Pat firmas vērtību, firmas finansiālo stāvokli nosaka uzņēmuma apgrozāmie līdzekļi. Tāpēc, izmantojot šādus aktīvus, tas ir lielisks veids, kā novērtēt uzņēmuma spēju nodrošināt finansējumu tās darbībai.

Video