seychellesartprojects.org

Slīdoša budžeta definīcija

Slīdošais budžets ir nepārtraukts budžets, ko regulāri atjaunina, kad beidzas iepriekšējais budžeta periods, vai arī mēs varam teikt, ka tas ir pašreizējā perioda budžeta pagarinājums. Pārejošais budžets ir pazīstams arī kā budžeta pārvietošana.

Ritošā budžeta veidi

Tālāk ir norādīti budžeta veidošanas veidi.

# 1 - pārdošanas budžets / ieņēmumu budžets

Pārdošanas budžets ir pats pirmais budžets, kas uzņēmumam jāsagatavo, jo visi pārējie budžeti ir atkarīgi no ieņēmumu budžeta. Šajā budžetā uzņēmumi prognozē savu pārdošanas apjomu vērtības un apjoma izteiksmē. Sagatavojot pārdošanas budžetu zemāk, pārdošanas vadītājs ir ņēmis vērā faktorus.

• Iepriekšējā perioda tendence, ti, vidējais pieaugums pēdējos 5 - 6 gados
• Nākamā gada kopējais tirgus potenciāls
• Valdības politika
• Sezonas prasības

# 2 - ražošanas budžets

Ražošanas budžets ir atkarīgs tikai no pārdošanas budžeta. Ražošanas budžetā produktu menedžeris aprēķina ikmēneša produkcijas apjomu atbilstoši pieprasījumam un uztur arī krājumu līmeni. Šajā budžetā tiek aprēķinātas arī ražošanas izmaksas. Zemāk ir ražošanas budžeta faktori.

• Izejviela
• Labor
• Iekārtas un mašīnas

# 3 - pieskaitāmais budžets

Šajā budžetā uzņēmumi lēš netiešo materiālu, netiešā darbaspēka, ekspluatācijas izmaksu, piemēram, īres, elektrības, ūdens, ceļojumu un daudzu citu izmaksas. Budžets ir sadalīts divās daļās: viena ir fiksēta pieskaitāmā, un viena ir mainīga pieskaitāmā summa. To sauc arī par izdevumu budžetu.

# 4 - finanšu budžets

Finanšu budžetā uzņēmumam ir jāprognozē līdzekļu nepieciešamība uzņēmējdarbības vadīšanai neatkarīgi no tā, vai tā ir ilgtermiņa vai īstermiņa. Šajā budžetā uzņēmums arī plāno tādā veidā ieguldīt skaidras naudas pārpalikumu, lai viņi varētu iegūt maksimālu atdevi, vai, ja nauda ir nepieciešama uzņēmējdarbībai, tad viņi šo naudu var viegli izņemt no ieguldījuma.

# 5 - kapitāla izdevumu budžets

Tajā ir prognozēti kapitālie izdevumi, piemēram, izdevumi par rūpnīcu un aprīkojumu, mašīnām, zemi un celtniecību utt.

# 6 - pamatbudžets

Pamatbudžets ir visa iepriekš minētā budžeta kopsavilkums, kuru augstākā vadība pārbauda pēc dažādu funkcionālo vadītāju ieguldījumu iegūšanas. Tas arī parāda biznesa rentabilitāti.

Budžeta ritināšanas metodes

Tālāk ir norādītas budžeta veidošanas paņēmieni

# 1 - papildu budžeta veidošana

Izmantojot šo papildu budžeta veidošanas metodi, budžets tiek sagatavots, saskaitot vai atņemot noteiktu procentuālo daļu pagājušā gada budžetā, pamatojoties uz faktiskajiem rādītājiem par pagājušo gadu, lai pārliecinātos par kārtējā gada budžetu. Tā ir tradicionāla budžeta plānošana.

# 2 - budžeta līdzekļu sadale pa darbības jomām

Budžeta plānošana uz darbības jomām tiek veikta katrai darbībai, kas jāveic, lai sasniegtu uzņēmējdarbības mērķi un izstrādātu plānus samazināt darbības izmaksas, lai varētu maksimāli palielināt peļņu. Piemēram, ja uzņēmums nosaka pārdošanas apjomu USD 1000 miljonu apmērā, tad uzņēmumam vispirms ir jāidentificē tās darbības, kas jāveic šī mērķa sasniegšanai.

# 3 - Nulles budžeta veidošana

Nulles budžeta plānošana tiks sākta no nulles, tas nozīmē, ka nav neviena departamenta, darbības, izdevumu vadītāja un ieņēmumu vēstures. Nulles bāzes budžets tiek sagatavots, pamatojoties uz katra darbības vadītāja sniegtajiem datiem ar savu pieredzi un pamatojumu. Šo budžeta veidošanas metodi izmanto izmaksu kontrolei vai iespējamo izmaksu ietaupījumu novērtēšanai.

# 4 - Kaizen budžeta veidošana

Agresīvas un novatoriskas organizācijas izmanto šo budžeta veidošanas metodi. Tas nozīmē nepārtrauktu to efektivitātes, kvalitātes un produktivitātes uzlabošanu.

Slīdoša budžeta piemērs

Tālāk ir redzams slīdoša budžeta piemērs.

Šo ritošā budžeta Excel veidni varat lejupielādēt šeit - ritošā budžeta Excel veidne

Zemāk ir Wal-Mart Inc slīdošais budžets 2019. gadam, kur uzņēmums sagatavo slīdošo budžetu katram ceturksnim. Šis slīdošais budžets zem punktiem ir ņemts vērā, sagatavojot budžetu.

• Pieņemtā vērtība un apjoma pieaugums ar ātrumu 10% katrā ceturksnī;
• Tiešais materiāls un tiešais darbs ir mainīgās izmaksas, kas tieši saistītas ar gatavo preču ražošanu.
• Mainīgās pieskaitāmās izmaksas ir atkarīgas arī no ražošanas, piemēram, pārvadāšanas izdevumiem.
• Fiksētās pieskaitāmās izmaksas nav atkarīgas no ražošanas. Tāpēc tas ir vienāds visiem četriem ceturkšņiem, piemēram, īres izdevumiem.

Ir publicēti faktiskie Q1 rezultāti. Zemāk ir faktiskā budžeta dispersijas analīze.

Zemāk ir dispersijas analīzes novērojumi -

• Apjoms un vērtība ir sasnieguši 105% no budžeta.
• Tiešās materiālu un tiešās darbaspēka izmaksas ir mainījušās atkarībā no pārdoto preču izmaksām.
• Mainīgās pieskaitāmās izmaksas ir palielinājušās par 1,43%, jo budžetā paredzētās mainīgās pieskaitāmās izmaksas bija 10% no pārdošanas apjoma, savukārt faktiskās mainīgās pieskaitāmās izmaksas ir 11,43% no pārdošanas apjoma.
• Faktiskā fiksētā pieskaitāmā summa bija tāda pati kā budžetā.
• Peļņas norma ir samazināta par 1,62% mainīgo pieskaitāmo izmaksu pieauguma dēļ.

Piezīme

Pamatojoties uz faktisko sniegumu, uzņēmums var mainīt nākamā ceturkšņa budžetu, ja vadība uzskata, ka tāds pats modelis turpināsies arī citus ceturkšņus.

Ritošā budžeta priekšrocības

• Budžeta mainīšana neprasa vairāk laika, jo tas ir tikai iepriekšējā budžeta papildinājums ar nepieciešamajām izmaiņām.
• Nepārtrauktajā budžetā ir viegli mainīt budžetu neparedzētu notikumu dēļ.
• Šajā budžetā ir viegli novērtēt faktisko sniegumu salīdzinājumā ar budžetu.
• Pārejošais budžets nodrošina labāku izpratni, atbildību un mērķus uzņēmuma darbiniekiem.
• Nepārtrauktais budžets palīdz atrast organizācijas stiprās un vājās puses, un attiecīgi var veikt pasākumus, lai vājumu novērstu.

Ritošā budžeta trūkumi

• Lai palielinātu budžetu, nepieciešama stabila sistēma un kvalificēts darbaspēks.
• Nepārtraukto izmaiņu dēļ mainīgais budžets rada neskaidrības un traucē darbiniekam.
• Pārejošais budžets nav ieteicams tām organizācijām, kurās apstākļi bieži nemainās.
• Ja budžetos noteikto mērķi ir grūti sasniegt, tas organizāciju darbinieku demotivēja.
• Tas ir ļoti dārgs gadījums, jo tas prasa papildu darbaspēku, lai regulāri atjauninātu slīdošo budžetu un analizētu faktisko sniegumu salīdzinājumā ar budžetu.

Secinājums

Slīdošais budžets ir nepārtraukts budžeta veidošanas process, kurā budžets tiek sagatavots reizi ceturksnī / pusgadā / agri, pamatojoties uz pēdējo budžetu. Ritošā budžeta novērtēšana notiek katra budžeta perioda beigās. Pārejošais budžets ļauj darbiniekiem skaidri saprast par uzņēmējdarbības mērķi un to, kas jādara mērķa sasniegšanai. Lai budžets būtu veiksmīgs, ir svarīgi, lai budžeta sagatavošanai ņemtā informācija būtu pareiza; pretējā gadījumā tas negatīvi ietekmēs biznesu, kā arī darbiniekus.