Debitoru dienas (tas nozīmē, formula) | Aprēķiniet parādnieku dienu attiecību
Parādnieku dienu formulu izmanto, lai aprēķinātu vidējās dienas, kas nepieciešamas, lai saņemtu maksājumus no klientiem, pret izrakstītajiem rēķiniem, un to aprēķina, dalot debitoru parādu ar gada kredīta pārdošanas apjomu un pēc tam reizinot iegūto ar kopējo dienu skaitu.
Kas ir parādnieku dienu formula?
Termins “debitoru dienas” attiecas uz dienu skaitu, kas uzņēmumam vajadzīgs, lai savāktu skaidru naudu no kredītu pārdošanas, kas norāda uz uzņēmuma likviditātes stāvokli un iekasēšanas nodaļas efektivitāti. To sauc arī par nenomaksāto dienu (DSO) vai debitoru parādu dienām. Debitoru dienu attiecības aprēķins tiek veikts, vidējo debitoru parādu dalot ar gada kopējo pārdošanas apjomu un reizinot ar 365 dienām.
Debitoru dienu formula = (vidējais debitoru parādu skaits / gada kopējais pārdošanas apjoms) * 365 dienas
Debitoru dienu formulu var arī izteikt kā vidējo debitoru parādu, rēķinot pēc vidējā dienas pārdošanas apjoma.
Saņemamo dienu formula ir attēlota kā
Debitoru dienu attiecība = (vidējais debitoru parādu skaits / vidējais dienas pārdošanas apjoms)
Paskaidrojums
Parādnieka dienu formulas aprēķins tiek veikts, veicot šādas darbības:
1. solis: Pirmkārt, nosakiet vidējo uzņēmuma debitoru parādu. Vidējo debitoru parādu aprēķina, saskaitot debitoru parādu gada sākumā ar gada beigām un pēc tam dalot rezultātu ar diviem. Abas ziņas var apkopot no uzņēmuma bilances.
Vidējais debitoru parādu = (Debitoru atvēršana + Debitoru slēgšana) / 2
2. solis: Pēc tam nosakiet uzņēmuma kopējo gada pārdošanas apjomu, kas ir viegli pieejams kā rinda uzņēmuma ienākumu pārskatā. Vidējo dienas pārdošanas apjomu var aprēķināt arī, dalot gada kopējo pārdošanas apjomu ar 365 dienām (dienu skaitu gadā).
Vidējais dienas pārdošanas apjoms = Gada kopējais pārdošanas apjoms / 365
3. solis: Visbeidzot, debitoru dienu attiecības aprēķins tiek veikts, vidējo debitoru parādu dalot ar kopējo gada pārdošanas apjomu un pēc tam reizinot ar 365 dienām. Debitoru dienu formulu var aprēķināt arī, vidējo debitoru parādu dalot ar vidējo dienas pārdošanas apjomu.
Debitoru dienu formula = (vidējais debitoru parādu skaits / gada kopējais pārdošanas apjoms) * 365 dienas
vai
Debitoru dienu attiecības aprēķins = (vidējais debitoru parādu skaits / vidējais dienas pārdošanas apjoms)
Parādnieku dienu formulas piemēri (ar Excel veidni)
Apskatīsim dažus vienkāršus un uzlabotus parādnieku dienu aprēķina piemērus, lai to labāk izprastu.
Šo Debitoru dienu formulas Excel veidni varat lejupielādēt šeit - Debitoru dienu formulas Excel veidne
1. piemērs
Ņemsim piemēru no Dāvida, kurš ir apģērbu mazumtirgotājs un bieži piedāvā kredītus saviem klientiem. Dāvids ir pazīstams ar to, ka pārdod klientiem kredītus ar cerību, ka šie klienti atmaksās preces par nākamo 30 dienu laikā. Lai gan lielākā daļa klientu par precēm maksā ātri, ir arī daži, kas kavējas. Aprēķiniet parādnieku dienu attiecību, ņemot vērā, ka finanšu gada beigās pārskatos tika ierakstīti šādi konti:
Ņemot vērā
- Vidējais debitoru parāds: 30 000 USD
- Gada kopējais pārdošanas apjoms: 210 000 USD
Zemāk ir sniegti dati par nesamaksāto pārdošanas dienu aprēķinu
Tādēļ parādnieku dienas var aprēķināt kā
DSO = (vidējais debitoru parādu skaits / gada kopējais pārdošanas apjoms) * 365 dienas
= (30 000 USD / 210 000 USD) * 365 dienas
Dažu pārkāpēju klientu dēļ DSO ir pagājis līdz 52 dienām.
2. piemērs
Ņemsim vēl vienu ABC Ltd piemēru, kura gada kopējais pārdošanas apjoms gadā bija 2 500 000 USD, kas beidzās 2016. gada 31. decembrī. Debitoru parādi gada sākumā bija 900 000 USD, bet atlikums gada beigās ir 700 000 USD. Balstoties uz sniegto informāciju, nosakiet ABC Ltd dienas pārdošanas izcilību.
Ņemot vērā
- Kopējais gada pārdošanas apjoms = 2 500 000 USD
- Vidējais debitoru parādu apjoms = (900 000 USD + 700 000 USD) / 2 = 800 000 USD
Šajā tabulā parādīti dati uzņēmuma ABC Ltd. parādnieku dienu attiecības aprēķināšanai
Tāpēc ABC Ltd DSO var aprēķināt kā
Nesamaksāto dienu pārdošanas = (vidējais debitoru parādu skaits / gada kopējais pārdošanas apjoms) * 365 dienas
= (800 000 USD / 2 500 000 USD) * 365 dienas
ABC Ltd lielākais pārdošanas laiks būs -
DSO = 116,8 dienas ~ 117 dienas
Debitoru dienu formulas kalkulators
Jūs varat izmantot šo Debitoru dienu formulas kalkulatoru
| Vidējais debitoru parādi | |
| Gada kopējie pārdošanas apjomi | |
| Parādnieku dienu formula = | |
| Parādnieku dienu formula = |
|
||||||||||
|
Atbilstība un izmantošana
Uzņēmumam tas ir ļoti svarīgi, jo, ja parādnieku dienu attiecība pārsniedz norādītos tirdzniecības nosacījumus, tas var liecināt par to, ka vai nu uzņēmums nespēj pietiekami efektīvi iekasēt savus parādus no klientiem, vai arī, ka nosacījumi tiek mainīti, lai palielinātu pārdošanu. Zemāka parādnieka diena ir labvēlīga, jo tas norāda, ka uzņēmums var no klientiem savākt skaidru naudu agrāk un ka debitoru parādi ir labi, kas nozīmē, ka to nepieprasa norakstīt kā sliktus parādus.
No otras puses, ja parādnieku attiecībās ir vērojama augšupejoša tendence, tad tas nozīmē, ka uzņēmējdarbības finansēšanai ir vajadzīgs arvien lielāks naudas daudzums apgrozāmā kapitāla veidā, kas var būt problēma augošajiem uzņēmumiem. Tomēr ir svarīgi atzīmēt, ka vidējie rādītāji dažādās nozarēs ir atšķirīgi, lai gan lielākā daļa no biznesa sūdzībām, ka parādnieku samaksa parasti prasa pārāk ilgu laiku gandrīz katrā tirgū.
Neskatoties uz to, dienas pārdošanai ir arī ierobežojumu kopums, piemēram, analītiķim tas būtu jāsalīdzina tās pašas nozares uzņēmumiem. Ideālā gadījumā, ja uzņēmumiem ir vienāds uzņēmējdarbības modelis un ieņēmumi, tad salīdzinājumam ir jēga.
