seychellesartprojects.org

Kas ir nodokļu uzskaite?

Nodokļu uzskaite attiecas uz metodēm un politikām, kas tiek izmantotas nodokļu deklarāciju un citu deklarāciju sagatavošanai, kas nepieciešamas nodokļu ievērošanai, un tāpēc tajā ir sniegti satvari un vadlīnijas ar nodokli apliekamās peļņas iegūšanai.

Tāpat nodokļu politika katrā valstī atšķiras no vispārpieņemtajiem grāmatvedības principiem attiecībā uz dažādiem posteņiem. Šīs izmaiņas noved pie atliktā nodokļa aktīvu un saistību rašanās. Ir arī atsevišķas vadlīnijas PVN (pievienotās vērtības nodokļa) uzskaitei, transfertcenu noteikšanai un pārrobežu darījumiem, kas visi ietilpst nodokļu uzskaitē.

Nodokļu uzskaites pamati

Ienākuma nodokļa uzskaites veikšanas iemesls ir ar nodokli apliekamās peļņas un nodokļa samaksa, veicot grāmatvedības peļņas korekcijas pēc grāmatvedības principiem. Visi šie darbi un korekcijas ir daļa no nodokļu deklarācijas, un šie paziņojumi tiek glabāti nodokļu revīzijām. Nodokļu uzskaitē ir dažādi komponenti, no kuriem daži ir aplūkoti turpmāk -

# 1 - atliktā nodokļa aktīvs

Tiek radīts, ja grāmatvedības peļņa ir atšķirīga, un ar laiku apliekama peļņa rodas ar nodokli apliekamā peļņa. Ir tādi izdevumi kā uzkrājumi šaubīgiem parādiem, kurus atskaita grāmatvedībā kārtējā gadā. Tomēr šos nodokļus var atskaitīt tikai tad, kad summa tiek pasludināta par sliktu parādu, kas var notikt nākamajos gados.

Šajā gadījumā ar nodokli apliekamā peļņa būs lielāka, salīdzinot ar grāmatvedības peļņu, un persona vai organizācija šogad maksās vairāk nodokļu, kas. Papildu summa, kas samaksāta kā nodoklis par papildu peļņu, jo noraidīta uzkrājuma summa atskaitīšanai, tiek uzskatīta par atlikto nodokli, kas tiks realizēts nākamajos gados.

# 2 - Atliktā nodokļa saistības

Atliktā nodokļa saistības rodas, ja personai vai organizācijai kārtējā gadā ir jāmaksā mazāk nodokļu laika starpības dēļ. Piemēram - ņemsim vērā, ka aktīvs 10 000 ASV dolāru apmērā grāmatvedības grāmatās tiek amortizēts (SLM) pēc lineārās metodes 8 gadus - nolietojums katru gadu būs 1 250 USD (10 000 USD / 8).

Tomēr, ja nodokļu noteikumos ir noteikts, ka aktīvi ir jānovieto @ 20% (WDV) norakstītās vērtības metodē. Nodokļu nolietojums otrajā gadā būs 1600 USD ((10 000 USD - 2000, ti, 20% pirmajā gadā) = 8 000 USD * 20% = 1 600 USD).

Šeit organizācija saņems papildu atskaitījumu 350 USD (1 600–1 250 USD) nodokļu vajadzībām. Ja mēs uzskatām, ka nodokļa likme ir 30%, atliktā nodokļa saistības šeit ir 105 USD (350 USD * 30%).

# 3 - PVN uzskaite

Lielākajā daļā valstu preču un pakalpojumu nodoklis (PVN) vai PVN (pievienotās vērtības nodoklis), kas ir daļa no gandrīz visiem izrakstītajiem rēķiniem. Tagad to nevajadzētu uzskatīt par izdevumiem tieši tāpēc, ka organizācijas saņem priekšnodokļa kredītu par jau samaksāto summu. Lai pieprasītu šos datus, nodokļu iestādes izvirza noteiktus nosacījumus attiecībā uz rēķina formātu, uzņēmuma nosaukumu un reģistrāciju, detalizētu informāciju par otro daļu utt., Un visiem šiem nosacījumiem nodokļu grāmatvedības komandai ir jāatbilst pirms PVN / PVN pieprasīšanas. ieejas kredīts.

# 4 - transfertcenas

Mūsdienu globalizācijas pasaulē daudzi uzņēmumi atver savas filiāles dažādās pasaules malās. Politika pārrauga transfertcenas, ko sauc par nesaistītu darījumu cenu noteikšanu, kas visā pasaulē atbalsta godīgas tirdzniecības politiku. Vienkāršos vārdos teikts, ka saistītai daļai vai personai nevajadzētu izmantot preces vai pakalpojumus par zemākām izmaksām nekā cena, par kādu tā pārdota nesaistītai trešai personai.

Arī tad, ja organizācija ir izveidojusi vienīgo ofšoru biroju, kurā strādā cilvēki, un šajā valstī netiek veikts nekāds cits bizness. Saskaņā ar transfertcenu politiku organizācijai ir jāmaksā noteikta procentuālā daļa (8–15%) no izdevumiem, kas radušies, darbojoties ofšora birojā. Transfertcenas ir viens no straujajiem un izaicinošajiem komponentiem mūsdienu pasaulē.

# 5 - ienākumu kategorizācija

Grāmatvedība ņem vērā visus ieņēmumus un maksājumus, lai aprēķinātu grāmatvedības peļņu. Tomēr ne visi ieņēmumi ir saistīti ar uzņēmējdarbību, un nodokļa likme atšķiras atkarībā no tā, kāda veida kvīts tā ir.

Apskatīsim tālāk sniegto piemēru -

1. tabulā ir parādīts izraksts no grāmatvedības grāmatām, un otrajā tabulā parādīts, kā nodokļu uzskaitei ir jāklasificē ienākumu veids, jo ienākuma nodokļa likmes atšķiras no ienākumu veidiem.

Priekšrocības

• Ienākumu kategorija pareizas nodokļu likmes piemērošanai;
• Likumā noteiktās atbilstības ievērošana.
• Kārtējo un iepriekšējo gadu zaudējumus nākamajos periodos var ieskaitīt, iesniedzot nodokļu deklarācijas.
• Nodokļu audita atvieglošana.
• Savlaicīga pašnovērtēšana un nodokļu maksājumi;

Trūkumi

• Nepieciešams papildu laiks un resursi darbam;
• Nodokļu profesionāļi organizācijām maksā dārgi.
• Gandrīz katru gadu notiek izmaiņas nodokļu politikā.

Svarīgi punkti, kas jāatzīmē

Katru reizi, kad tiek mainītas politikas, nodokļu likmes utt., Organizācijām / indivīdiem ir jāatjaunina sevi, un attiecīgi jāgroza grāmatvedības programmatūra.

Secinājums

Nodokļu uzskaite ir ļoti svarīga jebkuram uzņēmumam vai privātpersonai, jo tā nodrošina pamatu pareizu ienākumu deklarēšanai un atbilstošu nodokļu maksāšanai. Neskaidrību gadījumā ir jākonsultējas ar nodokļu speciālistu, lai izvairītos no kļūdām nodokļu ievērošanā, jo nodokļu nemaksātājiem tiek uzlikti naudas sodi un sankcijas. Tas darbojas arī nodokļu nemaksāšanas nolūkos, izvēloties, kura metode vislabāk darbojas katram uzņēmējdarbības veidam vai indivīdam.