seychellesartprojects.org

Kas ir 2. līmeņa kapitāls?

Papildus 1. līmenim 2. līmenis ir papildu sastāvdaļa bankas pamatkapitāla bāzē saskaņā ar Bāzeles vienošanos, kas ietver pārvērtēšanas rezerves, neatklātās rezerves, hibrīdos instrumentus un subordinēto parāda instrumentus, lai atbalstītu bankas kopējo kapitāla prasību.

2. līmeņa kapitāla veidi

# 1 - neatklātas rezerves

Neatklāta vai slēpta rezerve ir tās rezerves, kuras ir pārskaitītas caur peļņas un zaudējumu aprēķinu un kuras pieņem banku uzraudzības iestādes. Tās var būt tikpat vērtīgas un tām ir tāda pati patiesā vērtība kā citiem publicētajiem nesadalītajiem ienākumiem, taču pārredzamības trūkuma un fakta dēļ, ka dažas valstis neatzīst rezerves kā atzītu grāmatvedības praksi, tās uzskata, ka tās izslēdz no pamatkapitāla pamatelementa.

# 2 - Pakārtotais parāds

Bāzes komitejai ir atšķirīgs viedoklis attiecībā uz tā iekļaušanu kā otrā līmeņa kapitālu, ņemot vērā to fiksēto termiņu un nespēju absorbēt zaudējumus, izņemot likvidācijas gadījumus. Tomēr ir panākta vienošanās, ka subordinēto parāda instrumentu minimālajam termiņam jābūt vismaz pieciem gadiem, lai tos iekļautu papildu kapitāla elementos.

# 3 - Hibrīdie parāda instrumenti

Šie instrumenti ietver gan parāda, gan pašu kapitāla instrumentu īpašības. Tie tiek uzskatīti par papildkapitāla daļu, jo viņi spēj pastāvīgi atbalstīt zaudējumus, neizraisot likvidāciju tāpat kā pašu kapitāls.

# 4 - Vispārējie uzkrājumi / Vispārējās aizdevumu rezerves

Šīs rezerves tiek veidotas, ņemot vērā zaudējumu iespējamību, kas vēl nav radušies un vēl nav identificēti. Tā kā tie neatspoguļo zināmu aktīvu novērtēšanas pasliktināšanos, šīs rezerves var būt daļa no 2. līmeņa kapitāla. Tomēr uzkrājumi vai rezerves, kas izveidoti pret identificētiem zaudējumiem vai jebkura valsts riska pakļauto aktīvu vai aktīvu grupas vērtības pasliktināšanos vai ja uzkrājumi ir izveidoti, lai segtu identificētos zaudējumus, kas vēlāk rodas portfelī, nav daļa no rezerves.

# 5 - Pārvērtēšanas rezerves

Daži aktīvi tiek pārvērtēti, lai atspoguļotu to pašreizējo vērtību, vai kaut kas tuvāks to pašreizējai vērtībai, nevis vēsturiskās izmaksas būtu jāiekļauj 2. līmeņa kapitālā. Pārvērtēšanas rezerve rodas divējādi:

1. No formālas pārvērtēšanas, kas veikta bilancē.
2. Nosacīts slēpto vērtību kapitāla papildinājums, kas izriet no prakses turēt vērtspapīrus bilancē, kas novērtēti pēc vēsturiskām izmaksām.

Otrā līmeņa kapitāla raksturojums

Nr. 1 - nemainās 2. līmeņa sastāvdaļas

Bāzele III palielināja kapitāla risku un pastiprināja kapitāla definīciju, reaģējot uz finanšu krīzēm 2007. – 2009. Pirmā līmeņa kapitāls jāpielāgo uz leju, lai atspoguļotu noteiktu pabalstu pensiju plāna deficītu, taču tas netiek palielināts kā pārpalikums, un tas izslēdz arī nesadalītās peļņas izmaiņas, kas izriet no bankas kredītriskiem, ko sauc par parāda vērtības korekcijām, vai kas rodas vērtspapirizētā darījuma rezultātā.

Tā kā 2. līmeņa papildu kapitāls ietver noguldītājiem pakārtotus parādus, kuru sākotnējais termiņš ir 5 gadi vai vairāk, un kumulatīvo mūžīgo priekšroku. 2. līmeņa komponenti nemainījās.

# 2 - kapitāla prasības Bāzelē III

• 1. līmeņa pamatkapitālam vienmēr jābūt 4,5% no riska svērtajiem aktīviem.
• Kopējam pirmā līmeņa kapitālam, piemēram, pamatkapitālam, kā arī papildu pirmā līmeņa kapitālam, piemēram, vēlamajam pastāvīgajam krājumam, tajā laikā jābūt 6% no riska svērtajiem aktīviem.
• Kopējam kapitālam, ieskaitot 1. un 2. līmeņa kapitālu, visu laiku jābūt vismaz 8% no riska svērtajiem aktīviem.

Priekšrocības

• Normatīvā regulējuma atvieglošana: papildu kapitāls ir pakārtots noguldītājiem un tādējādi aizsargā noguldītājus bankrota gadījumā, savukārt pamatkapitāls absorbē zaudējumus. Vismaz 50% no kopējā kapitāla jābūt 1. līmenim atbilstoši normatīvajām prasībām. Tas nozīmē, ka pirmā līmeņa kapitāla prasība pēc riska svērtajiem aktīviem ir 4% (ti, 8% * 0,5), ti, pusei no pirmā līmeņa prasības ir jāatbilst kopējam pašu kapitālam. Šāda prasība attiecībā uz 2. līmeņa kapitālu netika ieviesta.
• Pēdējā iespēja likvidācijas gadījumā: pamatkapitāls ir pazīstams kā darbības turpināšanas kapitāls. Tas absorbē zaudējumus, ja bankas kapitāls ir pozitīvs. (darbības turpināšana) Otrā līmeņa kapitāls vairs nav kapitāls. Ja bankai ir negatīvs kapitāls un tā vairs nedarbojas, tā palīdz absorbēt zaudējumus. Noguldītāji ir ierindoti virs 2. līmeņa kapitāla, kamēr 2. līmeņa kapitāls ir pozitīvs, noguldītājiem jāmaksā pilnībā.

Trūkumi

2. līmeņa kapitāls ir noslogots uzņēmumiem: 1. līmeņa kapitāls tiek uzskatīts par bankas pašu kapitālu, jo nauda palīdz bankai finansēt tās pašreizējās regulārās operācijas un ir pamats finanšu iestādes spēkam. Tomēr otrā līmeņa kapitāls neietver stingru pašu kapitālu, jo dividendes vai procenti jāmaksā periodiski. Nesamaksājot pamatsummu vai uzkrātos procentus, uzņēmums var tikt nokavēts.

Key Takeaways

• Tomēr dažas valstis pieprasa, lai bankām būtu vairāk kapitāla, nekā to prasa banku uzraugu ieskats.
• Lai aprēķinātu riska svērto aktīvu (RWA), bija jāizmanto bankas un ārpusbilances posteņi. RWA ir paredzēts, lai izmērītu bankas kopējo tirgus, kredīta un operāciju risku. Kapitāla prasība, pamatojoties uz kapitālu, bija riska izmaiņas.
• Bāzeles 3. vienošanās ietver kapitāla saglabāšanas rezervi kā daļu no kopējās kapitāla prasības, lai aizsargātu bankas finanšu krīzes laikā. Bankām ir jāveido pirmā līmeņa pamatkapitāla rezerves, kas vienādas ar 2,5% no riska svērtajiem aktīviem normālā laikā, un pēc tam tās tiks izmantotas, lai segtu zaudējumus stresa periodā.
• Tas nozīmē, ka normālos laikos bankai jābūt vismaz 7% no pirmā līmeņa pamatkapitāla, un kopējam kapitālam, kam pieskaita 1. un 2. līmeni, jābūt vienādam ar 10,5% ar risku svērtajiem aktīviem.

Secinājums

II līmeņa posteņi tiek kvalificēti kā normatīvais kapitāls, jo tas palīdz uzņēmumam veikt ikdienas uzņēmējdarbības dienu. Tomēr uzņēmumam ir jāizpilda dividenžu, procentu un pamatsummas atmaksas pienākums, kura neizpildes gadījumā var neizpildīt saistības.