seychellesartprojects.org

Kas ir ārpusbilances lapa?

Ārpusbilances posteņi ir tie aktīvi, kas uzņēmumam nepieder tieši un tāpēc neparādās bilances pamatformātā, lai gan tiem ir tendence netieši ietekmēt uzņēmuma finanšu stāvokli. Operatīvā noma ir uzkrītošs piemērs, kad aktīvu vērtība bilancē netiek ierakstīta, bet nepareizas izmantošanas gadījumā visa aktīva summa būtu jāsedz uzņēmumam.

Ārpusbilances sastāvdaļas

Mēs zinām, ka pamata bilanci veido trīs segmenti, proti, aktīvi, pasīvi un pašu kapitāls vai pašu kapitāls plus rezerves. Ārpusbilanci veido divi komponenti, piemēram, Aktīvi un pasīvi. Daži posteņi ir saistīti ar uzņēmējdarbību un neparādās tieši bilancē; tie ir neredzami. Piemēram, sviras parādsaistību veidā (pasīvu posteņi) vai operatīvā noma (aktīvi) utt. Dažos gadījumos jebkurām bankām / finanšu iestādēm tās piedāvā cienījamas finanšu darbības, piemēram, brokeru pakalpojumus, aktīvu pārvaldību. iespējams, ka tas nav viņu sākotnējais bizness.

Ārpusbilances piemēri

1. piemērs

SIA XYZ D / E attiecība ir 3,5. Augstas aizņemto līdzekļu dēļ uzņēmums nespēj veikt kapitāla izdevumus 5 miljonu ASV dolāru vērtībā, kas palielinātu D / E līdz 4,5. Tādējādi tas varētu traucēt akcionāru uzticību. Tātad uzņēmuma vadība varētu izvēlēties operatīvās nomas iespēju, kur uzņēmums maksātu tikai Mašīnas īri atbilstoši mašīnas īpašnieka norādītajam. Tādējādi sviras pozīcija netiek apdraudēta. Tomēr akcionāri būtu jāinformē arī par pašreizējo uzņēmuma scenāriju, piemēram, papildu ieņēmumi nerodas no uzņēmuma pamatlīdzekļiem. Jebkura bojājuma gadījumā, kas radies mašīnai, visu atbildību uzņemas Sabiedrība. Tādējādi papildu risks būtu jāpārbauda kā uzņēmuma atbildība jebkādu zaudējumu gadījumā.

2. piemērs

ABC Bank ltd saviem klientiem piedāvā krājkontu un citus bankas darījumus. Indivīds ar lielu neto vērtību var lūgt pakalpojumu, kuru nepiedāvā pati banka. Tomēr viņi nevar atteikties, jo iepriekš minētajam klientam ir garas attiecības ar banku. Pieņemsim, ka klientam ir nepieciešami starpniecības pakalpojumi. Bankai ir kontakti ar brokeru firmām, un tā pakalpojumu sniegtu ar konkrētās brokeru firmas starpniecību. Tādējādi aktīvi būtu tieši brokeru firmas pakļautībā, bet pati banka to kontrolētu. AUM bankā netiks reģistrēts.

Ārpusbilances priekšrocības

• Ārpusbilances finansējums negatīvi neietekmē uzņēmuma likviditātes stāvokli.
• Kapitāla izdevumi, kas saistīti ar izmantotajiem aktīviem, tiek ierakstīti aizdevēja grāmatvedībā.
• Zemāks pamatlīdzekļu daudzums samazinātu nolietojumu un līdz ar to zemākus pamatdarbības izdevumus.
• Ikreiz, kad aktīvi ir nepieciešami, izdevumi tiek parādīti kā nomas izdevumi un ienākumu pārskatā.
• Jebkura pamatlīdzekļa iegāde un uzstādīšana varētu palielināt saistības, piemēram, ilgtermiņa aizņēmumus, vai samazināt rezerves. Tādējādi tas saglabā uzņēmuma likviditātes pozīcijas.
• Uzņēmumiem, kuriem jau ir lielāka parāda un pašu kapitāla attiecība, parasti izmantotu ārpusbilances finansējumu, jo jauniem pamatlīdzekļiem vairs nav nepieciešami kapitāla izdevumi.

Trūkumi

• Izmantojot nomātu tehniku, tiek saglabāta uzņēmuma likviditātes pozīcija, savukārt visi bojājumi vai nejauši notikumi var izraisīt uzturēšanas izmaksu pieaugumu.
• Pirms īpaši pamatlīdzekļu izmantošanas vadībai būtu jāatbrīvo mašīnu lietošana. Daži citi uzņēmumi ir pamatlīdzekļa īpašumtiesības, un viņi izlemj tā izmantošanas apjomu.
• Faktiskā uzņēmuma atbildība faktiski ir daudz lielāka, salīdzinot ar to, ko tā ir parādījusi akcionāriem, kreditoriem un citām ar uzņēmumu saistītajām trešajām personām.

Ierobežojumi

• Ārpusbilances un OBS finansēšana ir atļauta saskaņā ar vispārpieņemtajiem grāmatvedības principiem, savukārt uzņēmumam ir jāuztur daži īpaši noteikumi, kā noteikts GAAP.
• Pašreizējās nenoteiktības dēļ, ko ieskauj kredītu tirgi, īres maksas varētu būt ļoti augstas, un ārpusbilances finansējums var izraisīt augstākas izmaksas.
• Pašreizējais uzņēmuma attēls nav redzams, ja vien sīki netiek ņemti vērā ārpusbilances posteņi. Tas varētu radīt zināmu neskaidrību akcionāru un trešo personu starpā.

Izmaiņas ārpusbilances lapā

Saskaņā ar jauno korporatīvās grāmatvedības likumu uzņēmumiem bilancē ir jāuzrāda operatīvā noma, kas sākusies no spēkā stāšanās datuma - 2019. gada 1. janvāra. Saskaņā ar likumu uzņēmumiem, kas izmanto operatīvās nomas parādīšanu zem zemsvītras piezīmes, atbildības pusē ir jāuzrāda tādi izdevumi kā biroja noma, aprīkojuma noma, automašīnas. Tas ietekmēs uzņēmuma sviras pozīciju. Tādējādi uzņēmumi, kuriem ir augstāka operatīvā noma, piemēram, lidmašīnu, kuģu noma utt., Tiktu smagi ietekmēti, jo ar tiem saistītā atbildība mēdz pieaugt. Tādējādi investori, finanšu analītiķi, kvantitatīvie fondi, bankas, visticamāk, mainīs to uzņēmuma finanšu stāvokļa novērtēšanas veidu, kuram ir augsti operatīvās nomas aktīvi.

Secinājums

Iepriekš uzņēmumi ar slēptiem aktīviem un pasīviem mēdz parādīt atšķirīgu ainu investoriem, potenciālajiem investoriem un trešajām personām. Tādējādi faktiskais attēls nebija redzams. Pēc slēpto aktīvu un saistību atklāšanas ieviešanas bilancē saistītā puse kopā ar ieguldītājiem mēdz pamanīt uzņēmuma reālo ainu. Noteikums uzsver teoriju, ka pamatlīdzekļi, kas gūst ienākumus uzņēmumam, būtu jāatklāj pareizi un efektīvi, lai varētu pareizi novērtēt sviras pozīciju.