seychellesartprojects.org

Kas ir audita risks?

Revīzijas risks ir varbūtība, ka uzņēmuma finanšu pārskatos ir kļūda, kas ir būtiska uzņēmumam, kaut arī to ir pārbaudījis un revidējis uzņēmuma revidents, bez jebkādas kvalifikācijas attiecībā uz to.

Vienkārši sakot, revīzijas risks ir definēts kā risks, ka finanšu pārskati patiešām nepārstāv organizācijas faktisko finansiālo stāvokli vai apzināts mēģinājums slēpt faktus, kaut arī revīzijas atzinums apstiprina, ka pārskatos nav būtisku kļūdu. Šis risks var ietekmēt akcionārus, kreditorus un potenciālos investorus.

• Šis risks var rasties viena vai abu Klientu vai Revidentu dēļ.
• Šo risku var izraisīt divi iemesli - kļūdas / kļūdas vai apzināta nepatiesa apgalvošana.

3 galvenie revīzijas risku veidi

Šie ir trīs galvenie veidi:

# 1 - raksturīgie riski

Iedzimtais risks ir risks, kuru nevarēja novērst nekontrolējamu faktoru dēļ, un tas nav atrodams arī Auditā.

Piemērs: darījumiem, kas saistīti ar lielvērtīgu naudas summu, ir raksturīgāks risks nekā darījumiem, kas saistīti ar lielas vērtības pārbaudēm.

Raksturīgā riska avoti:

1. Kompleksi darījumi ar atvasinātajiem instrumentiem;
2. Darījumi, kuriem nepieciešams augsts sprieduma līmenis un kas var izraisīt risku netikt identificētiem;
3. Nozare, kurā notiek bieža tehnoloģiskā attīstība, var pakļaut uzņēmumus tehnoloģiju novecošanās riskam.
4. Uzņēmums, kurš jau iepriekš ir nepareizi ziņojis par dažiem skaitļiem, visticamāk, to nepareizi ziņos vēlreiz.

# 2 - kontrolēt riskus

Kontroles risks ir kļūdu vai nepareizu finanšu pārskatu risks iekšējās kontroles neveiksmes dēļ.

Piemērs: Vadība nespēj kontrolēt un novērst darījumus, ko veic personāls, kurš vispirms nav pilnvarots veikt šos darījumus.

Kontroles riska avoti:

1. Nespēja vadībai ieviest pareizu un efektīvu finanšu pārskatu iekšējo kontroli.
2. Nespēja nodrošināt pienācīgu pienākumu nošķiršanu starp cilvēkiem, kas atbildīgi par finanšu pārskatu sniegšanu;
3. Pareizas dokumentēšanas un iesniegšanas kultūras neesamība;

# 3 - noteikšanas riski

Atklāšanas risks ir risks, ka revidents nespēj atklāt kļūdas vai nepareizus apgalvojumus finanšu pārskatos, tādējādi sniedzot nepareizu viedokli par uzņēmuma finanšu pārskatiem.

Piemērs: Revidenti nespēj identificēt uzņēmuma nepārtrauktu nepareizu finanšu pārskatu sniegšanu.

Noteikšanas riska avoti:

1. Slikta audita plānošana, nepareizu revīzijas procedūru atlase no auditora puses;
2. Slikta mijiedarbība un auditora iesaistīšanās revīzijas vadībā;
3. Slikta klienta biznesa izpratne un finanšu pārskatu sarežģītība;
4. Nepareiza izlases lieluma izvēle.

Revīzijas riska formula

Kopumā risku aprēķina, apvienojot visus trīs iepriekš minētos revīzijas risku veidus. Formula ir šāda:

Audita risks = iedzimts risks * kontroles risks * noteikšanas risks

Pamatojoties uz iepriekš minētajiem riska faktoriem, auditori var sasniegt riska līmeni un izlemt par stratēģiju, kā ar to rīkoties.

Kā samazināt audita risku?

1. Spēcīga revīzijas grupa, kurai ir pietiekamas zināšanas par iesaistīto biznesu un darījumiem;
2. Komandai tiek piešķirts pietiekami daudz laika, lai analizētu finanšu datus;
3. Nodrošinot spēcīgu sadarbību ar klientu firmas vadību, lai izprastu biznesa filozofiju un praksi;
4. Pareizu un atbilstošu paraugu ņemšanas metožu nodrošināšana;
5. Precīzs klienta iekšējās kontroles sistēmu novērtējums, lai uzzinātu, vai kontrole ir spēcīga vai vāja;
6. Pareiza audita plānošana un revīzijas procedūras izvēle;